叉车厂会计账务如何处理?叉车厂会计账务如何处理?
一、整车销售 1、预付车款 借:预付账款 贷:银行存款 2、收到采购发票 借:库存商品 应交税费-应交增值税(进项税) 贷:预付账款 (有些厂家会将折扣、银承贴息等开到发票上,但是有些厂家会单独在厂家设立虚拟账户,所以还要针对你企业的情况做这块的账务处理) 3、销售 (1)收到预收款: 借:银行存款 贷:预收账款-预收车款 (2)开具机动车发票: 借:预收账款-预收车款 贷:主营业务收入-销售收入 应交税费-应交增值税(销项税) 贷:银行存款 4、结转销售成本 借:主营业务成本-汽车销售成本 贷:库存商品 二、精品销售 (1)开具增值税发票 借:预收账款-预收车款 贷:主营业务收入-精品装饰收入 应交税费-应交增值税(销项税) (2)结转装饰成本 借:主营业务成本-精品装饰成本 贷:库存商品 三、配件销售 (1)配件购入 借:库存商品-配件 应交税费-应交增值税(进项税) 贷:银行存款 (2)配件销售 借:应收账款 贷:主营业务收入-配件销售收入 应交税费-应交增值税(销项税) (3)结转配件销售成本 借:主营业务成本 贷:库存商品 (4)结转维修成本 借:主营业务成本-维修 贷:库存商品-配件 应付职工薪酬 五、售后维修 (1)收到预收维修款 借:银行存款 贷:预收账款-预收维修款 (2)开具维修发票 借:预收账款-预收维修款 贷:主营业务收入-维修收入 应交税费-应交增值税(销项税) (3)结转维修成本 借:主营业务成本-维修成本 贷:库存商品 应付职工薪酬 六、保修保养费用 (1)发生保修保养费用 借;应收账款-厂家 贷:主营业务收入-配件销售收入 -工时收入 应交税费-应交增值税(销项税) (2)收到厂家确认电传文件 借:预付账款 贷:应收账款-厂家 七 免费赠送账务处理 借:销售费用(或营业费用) 贷:应交税金--增值税(销项税额) 贷:库存商品等 八、关于经售企业收取返利的事项,税务方面已经有明确的政策。国税发[2004]136号文《关于贸易企业向货物供给方收取部分用度征收流转税问题的报信》规定如下: (一)贸易企业向供货方收取的部分收入,按照以下原则征收增值税或营业税 一、贸易企业向供货方收取的与商品发卖量、发卖额无必然接洽,且贸易企业向供货方提供一定劳务的收入,例如出场费、告白催销费、上架费、展示费、治理费等,不属于平销返利,不冲减当期增值税进项税金,应按营业税的合用税目税率征收营业税。 2、贸易企业向供货方收取的与发卖量、发卖额挂钩(如以一定比例、金额、数量计较)的各种返利收入,均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金,不征收营业税。 (二)贸易企业向供货方收取的各种收入一例不得开具增值税专用发票 (三)应冲减进项税金的计较公式调解为 当前应冲减进项税金=(当前取得的返还资金/1 所购货物合用增值税率)*所购货物合用增值税率 八、现行《企业管帐制度》以及其他管帐政策,遵照料管理帐核算的基本原则与相关税务政策,汽车经售企业对收取汽车出产企业的返利举行如下管帐核算: (一)科目设置汽车经售企业设置使用\"库存商品--折扣\"科目,用于核算收取和转销的与汽车发卖量、发卖额挂钩的各种返利收入。 (二)收取各种返利的 。