三是补提之前的坏账准备 <br/>五是要转会之前计入坏账准备 <br/>两个分录刚好相反 <br/>当在发生了资产减值损失的时候如果在期末进行测试发现计提金额小于实际公允价值的变动则要在原来的基础之上补提减值损失，在期末进行测试如果发现当前的实际公允价值小于资产减值损失则要回转多提的减值准备进入资产损益变动科目
1、应收账款看你公司收款的政策，如果都是现金交易，你还有挂应收，那就是不正常的。一般赊销也要按客户诚信去区分，正常固定时间能收回应收账款都是可以的。 <br/>2、应付账款方面可以看用你公司资产负债比和你所在行业的资产负债比进行比较。但也并不是说要一样。因为每个公司本身的情况不一样，所在的阶段也不一样。 <br/>所以，并没有一个准确的比率来衡量你的往来账款是否正常，你如果要做分析，你只有按客户别逐笔查看，能够说出理由挂在账上的，而且是正常的经济往来，都是合理的。
某些企业为了核算方便，销售全部计入应收账款，回款或者预收货款的全部计入预收款，这样借方的全部是应收账款业务，贷方全部为预收账款业务，这样应收账款就是100 15-8=107，预收150 165=315。
您应该将发生的支出计入固定资产原值,从新估计使用年限计提折旧.
营业税为开票额的5% 900*5%=45<br/>城建税为营业税的7% 45*7%=3.15<br/>教育费附加为营业税的3% 45*3%=1.35<br/>地方教育附加为营业税的1% 45*1%=0.45<br/>共计50.05元<br/>有些地区还要加收一定比例的所得税
2010年初坏账准备余额=5000元<br/>2010年末坏账准备余额=800000*5%=40000元<br/>2010年应该计提坏账金额=40000-(5000-6000)=41000<br/> <br/>借:资产减值损失 41000<br/>贷:坏账准备 41000<br/>希望能帮助到您!
公积金应该是由个人和单位共同承担；借：应付职工薪酬-公积金（单位承担部分）借：其他应收款-公积金（个人承担部分）贷：银行存款
折耗是指递耗资产随着采掘、采伐工作的开展而逐渐转移到所开采的产品成本中去的那部分价值。简言之，折耗是递耗资产成本的转移价值。<br/> 递耗资产的折耗与机器、设备、房屋等固定资产的折旧不同，主要有四点区别：<br/> (1)折耗只是在采掘、采伐等工作进行时才发生，而折旧不一定只是在固定资产使用时才发生。<br/> (2)折耗是自然资源实体上的直接耗减，而折旧是固定资产使用价值的减少，不是固定资产实体的耗减。<br/> (3)递耗资产除森林类资产可以造林补植外，大多不能重置，而折旧性的固定资产则大多可以重置。<br/> (4)递耗资产是在采掘或采伐中生产出来的，直接成为企业可供销售的商品，因而折耗费用是产品成本的直接组成部分，而折旧性的固定资产是劳动手段，它有助于产品的生产，不直接构成商品的一部分，因而折旧费用一般属于产品成本的间接费用。
新购入固定资产时把固定资产的买价填入借方，然后每月计提的折旧额计入固定资产的贷方，依次计下去就可以啦1<br/>对不起，是我没说清楚。我说的记入贷方是说折旧那栏的贷方。不知你看过固定资产明细帐的帐页吗？在帐页的每个页面上前面一栏是记原价或重置价值的下设借方、贷方、余额三栏。在这三栏中新购入的记入借方，减少记入贷方。后面有折旧一栏，下设也是三栏分为借方、贷方、累计折旧额。把每个月计提的折旧额填入这里的贷方。最后还有一栏是净值。
1、借:原材料 7065<br/> 应交税费-应交增值税-进项税额 1201.05<br/> 贷:应付账款或银行存款 8266.05<br/>借:应收账款或银行存款 9582.31 <br/> 贷:主营业务收入 8190<br/> 应交税费-应交增值税-销项税额 1392.3<br/>2、应交增值税=1392.3-1201.05=191.25元 <br/>3、销售利润=8190-7065=1125元
这个严格说不是重置固定资产，而是因计算错误而对固定资产的价值进行调整。重置一般是重新购买的意思。 <br/>10月、11月份已计提的折旧，不再做调整；将固定资产的原值减去已提取的折旧、加上暖气的价值，作为新的价值，重新估计净残值，在剩余的使用期限内（原期限减去两个月）计提折旧。
车间生产用的机器设备计入成本 <br/>借：生产成本---1车间 <br/> 生产成本---2车间 <br/> 货：累计折旧 <br/>管理上的固定资产，包括除车间直接参与产品生产制造的在用设备计入费用 <br/>借：制造费用--服务车间等 <br/> 管理费用 <br/> 货：累计折旧
不可以.固定资产应该使用"固定资产明细账"其结构分为."原价或重置价值","已使用年数","折旧"及"净值"四大块..原价或重置价值下面又分为"借方","贷方","余额"三栏.折旧下面也分为"借方",贷方","累计折旧额"三栏.净值单独一栏.这也是累计折旧没有明细帐的原因.不过现在好多单位都使用三栏式的.如果严格来讲,是不行的..我单位,一个注册会计师.他给了一本"固定资产明细账"给我看了的.
物流业比较特殊，这样做也可以的。
这个看公司怎么想啦。<br/>如果是想用很低的工资，找一个没有经验的小会计，错过一些政策，那也是应该交的学费。这种情况下，我觉得公司不应该处罚他。毕竟，人家不懂，不是他能力范围内的事情。<br/>如果高薪诚聘专业会计，也犯这样的低级错误，那处罚应该在所难免。当然，老会计，除非双方沟通失误，一般不会犯这样的错误。
固定资产是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产。固定资产是企业的劳动手段，也是企业赖以生产经营的主要资产。从会计的角度划分，固定资产一般被分为生产用固定资产、非生产用固定资产、租出固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产、融资租赁固定资产、接受捐赠固定资产等。<br/>编辑本段固定资产处置<br/> 固定资产处置包括将固定资产转为持有待售、出售、转让、报废等： <br/>1.企业持有待售的固定资产，应当对其预计净残值进行调整。 2.企业出售、转让、报废固定资产或发生固定资产毁损，应当将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期营业外支出。固定资产的账面价值是固定资产成本扣减累计折旧和累计减值准备后的金额。
在下一年补计提累计折旧，借：以前年度损益调整，贷累计折旧。它会反映在资产负债表的固定资产净额上。
1、景观和绿化在长期待摊费用科目列支，按照自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年。
门票的票根、游乐项目的票根都可以作为收入的原始赁证，如果没有票根就用每天的收款记录作为收入赁证。
总账的应收账款期初数比明细账期初数少10000元，先查上年的年初数，上年的年初数总账的应收账款期初数和明细账期初数如果平衡了；<br/>就查上年7月份初的总账的应收账款数和明细账数是否平衡了；<br/>如果平衡了，就查上年10月份初的总账的应收账款数和明细账数是否平衡了；<br/>如果没有平衡了，就查上年9月份、8月、7月底的总账的应收账款数和明细账数是否平衡了；这样就查出总账的应收账款数和明细账数不平衡的原因了。
1、公司出租固定资产取得的收入，记入“其他业务收入”科目。即： <br/>借：银行存款等 <br/>贷：其他业务收入 <br/> <br/>2、出租固定资产计提的折旧费，记入“其他业务成本”科目。即： <br/>借：其他业务成本 <br/>贷：累计折旧 <br/> <br/>3、公司用于出租的固定资产，应当按月计提折旧，计提的折旧应通过“累计折旧”科目核算，并根据用途计入相关资产的成本或者当期损益，也就是应将该项资产计提的折旧额计入其他业务成本中。
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