关于会计分录的问题。?
、 购买程:1、购进材料材料未入库借:材料采购(包括运杂费)应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款 (付款或支票) 或:应付票据 (商业汇票) 应付账款 (款未付)2、材料入库借:原材料——XX材料 贷:材料采购二、 产程1、仓库领用材料借:产本——A产品 (A产品领用材料) ——B产品 (B产品领用材料) 制造费用 (车间般性耗用材料) 管理费用 (管理部门领用材料) 贷:原材料——XX材料2...全部
、 购买程:1、购进材料材料未入库借:材料采购(包括运杂费)应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款 (付款或支票) 或:应付票据 (商业汇票) 应付账款 (款未付)2、材料入库借:原材料——XX材料 贷:材料采购二、 产程1、仓库领用材料借:产本——A产品 (A产品领用材料) ——B产品 (B产品领用材料) 制造费用 (车间般性耗用材料) 管理费用 (管理部门领用材料) 贷:原材料——XX材料2、计算(结转)本月工资 借:产本——A产品 (A产品工工资) B产品 (B产品工工资) 制造费用 (车间管理员工资) 管理费用 (厂部管理部门员工资含财务员) 贷:应付职工薪酬3、银行提取现金备发工资 借:库存现金 贷:银行存款4、现金发放职工工资借:应付职工薪酬贷:库存现金5、银行存款预付半或度报刊杂志费(房租费或保险费)借:待摊费用贷:银行存款6、摊销(或摊)保险费等 借:管理费用(或制造费用) 贷:待摊费用7、计提(或预提)银行短期借款利息借:财务费用 贷:预提费用8、支付本季度短期借款利息 借:预提费用 (前两月已预提利息) 财务费用 (本月利息)贷:银行存款 (支付利息)9、计提本月固定资产折旧 借:制造费用 (车间设备折旧) 管理费用 (厂部固定资产折旧) 贷:累计折旧10、职工报销药费 借:应付职工薪酬 (职职工) 管理费用 (退休员) 贷:库存现金11、用现金购买办公用品借:管理费用 (管理部门办公用) 制造费用 (车间办公用) 贷:库存现金12、差员借支差旅费 借:其应收款——XX 贷:库存现金13、差员归报销差旅费(借、退余款) 借:管理费用(或制造费用) (报销金额) 库存现金 (退款项) 贷:其应收款——XX (原借支金额)14、差员归报销差旅费(少借、补足款项) 借:管理费用(或制造费用) (报销金额) 贷:其应付收款—XX (原借支金额) 库存现金 (补足现金)15、月末配并结转制造费用 借:产本——A产品 ——B产品 贷:制造费用16、月末结转完工入库产品本借:库存商品——XX产品 贷:产本——XX产品三、 销售程1、销售产品取收入借:银行存款 (收支票或存款存入银行) 或:应收票据 (收商业汇票) 或:应收账款 (未收款项) 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税 (销项税额)2、销售产品用银行存款代垫运杂费并向银行办妥托收手续借:应收账款——XX单位 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 银行存款 (代垫运杂费)3、用银行存款支付广告费、展览费、销售程运杂费等 借:销售费用贷:银行存款4、收欠款存入银行借:银行存款 贷:应收账款——XX单位5、结转已销售产品销售(产)本借:主营业务本 贷:库存商品6、销售材料借:银行存款(或应收账款、应收票据) 贷:其业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额)7、结转售材料本 借:其业务支贷:原材料——XX材料8、计算销售税金 借:营业税金及附加 贷:应交税费——应交XX税 (消费税、城建税、教育费附加)四、 筹集资金核算1、收投资 借:固定资产 (设备、房屋)或:银行存款 (货币资金) 形资产 (专利权等) 贷:实收资本2、向银行借入借款借:银行存款 贷:短期借款 (内) 或:期借款 ()3、资本公积转增资本借:资本公积 贷:实收资本五、 利润形核算1、罚款收入 借:银行存款贷:营业外收入2、罚款支 借:营业外支 贷:银行存款3、结转损益类账户A、结转收入类借:主营业务收入 其业务收入 营业外收入 贷:本利润B、结转费用本类 借:本利润贷:主营业务本 其业务支 营业外支 管理费用 财务费用 销售费用 营业税金及附加 所税费用4、计算所税 借:所税费用 贷:应交税用——应交所税5、提取盈余公积 借:利润配——提取盈余公积贷:盈余公积6、向股东配普通股利 借:利润配——应付股利 贷:应付股利7、支付股利 借:应付股利 贷:银行存款(或库存现金)8、交纳所税、营业税等 借:应交税费——应交XX税 贷:银行存款等六、 财产清查() 批准前1、盘盈存贷借:原材料(或库存商品) 贷:待处理财产损溢2、盘盈固定资产 借:固定资产贷:累计折旧 待处理财产损溢3、盘亏存贷借:待处理财产损溢 贷:原材料(或库存商品)4、盘亏固定资产借:累计折旧 待处理财产损溢 贷:固定资产(二)批准1、盘盈存货处理借:待处理财产损溢 贷:管理费用 2、盘盈固定资产处理借:待处理财产损溢 贷:营业外收入3、盘亏存货处理借:管理费用 (定额内合理损耗) 其应收款——XX (责任赔偿) 营业外支 (自灾害、非损失) 贷:待处理财产损溢4、盘亏固定资产处理 借:营业外支 贷:待处理财产损溢计电算化见计录:1。
车间领用材料1。6吨单价2000元/吨投入产 借:产本 3200 贷:原材料 32002。 销售产品批价值40000元应交增值税6800元收货款已存入银行 借:银行存款 46800贷:产品销售收入 40000 应交税金__应交增值税_销项税 68003。
工程完工办理竣工手续固定资产价值25000元 借:固定资产 25000 贷:建工程 250004。 购入材料批买价82000元运杂费2600元增值税进项税13940元货款用银行存款支付 借:材料采购 84600应交税金_应交增值税_进项税 13940 贷:银行存款 985405。
购入材料验收入库 借:原材料 84600 贷:材料采购 846006。 收追加投资60000元存入银行借:银行存款 60000 贷:实收资本 600007。
产品价值3170元验收入库借:产品 3170 贷:产本 31708。 结转销售产品本3170元借:产品销售本 3170 贷:产品 31709。 计提福利费15000元借:管理费用 15000 贷:应付福利费 1500010。
购入工程物资3000元货款用银行存款支借:建工程 3000 贷:银行存款 300011。 购入设备价值17000元货款用银行存款支借:固定资产 17000 贷:银行存款 1700012。
预借差旅费2000元借:其应收款 2000 贷:现金 200013。 预提利息支10000元借:财务费用 10000 贷:预提费用 1000014。 报差旅费2000元 借:管理费用 2000贷:其应收款 2000 借:管理费用 2000 贷:现金 200015。
企业购入需安装固定资产台买价税金18000元包装费运杂费360元全部款项用银行存款支付 借:固定资产 18360 贷:银行存款 1836016。
计提退休职工工资2700元 借:管理费用 2700 贷:应付工资 270017。 现金支付工资2000元 借:应付工资 2000贷:现金 200018。
购买型机器台价格7000元货款银行支付 借:固定资产 7000 贷:银行存款 700019。企业采用商业承兑汇票结算式销售产品批收承兑商业汇票张价款40000元 借:应收票据 40000贷:产品销售收入 34188 应交税金_应交增值税_销项税 581220。
提取现金2000元21。1月20,企业购入需安装机器台,买价税金26000元,包装费运杂费420元,共计26420元,全部款项已用银行存款支付,安装程,耗用工1900元借:建工程 26420 贷:银行存款 26420借:建工程 1900 贷:应付工资 190022.20购入机器设备安装完毕经验收合格交付使用借:固定资产 28320 贷:建工程 2832023。
企业张商业汇票价值10000元进行贴现贴现息2000元借:银行存款 8000 财务费用 2000 贷:应收票据 10000 24。结转本费用借:本利润 贷:管理费用 财务费用 产品销售本 产品销售费用 产品销售附金及附加 其业务支 营业外支25。
结转收入借:产品销售收入 投资收益 其业务收入 营业外收入 贷:本利润###业证要考录。收起