什么是内部控制制度的缺？

什么是内部会计控制制度？

一、内部会计控制制度的含义内部会计控制制度指的是根据经过批准的财务收支计划或年度预算，及时编制年度分月经费收支计划，及时、准确地组织和供应资金；会计制度规定，科学设臵各种会计账册。并区别资金渠道认真做好各类资金以及各类资产的记账、算账、对账、报账等日常会计核算工作，按照会计电算化的要求，坚持做到及时记账、按时结账、如期报账。 二、货币资金的内部控制制度主要内容（一）职责分工和职权分离制度 货币资金收支应由出纳人员和会计人员分工负责、分别办理，职责分明、职权分离。应设置专职出纳员，负责货币资金的收支和保管、收支原始凭证的保管和签发、日记账的登记。 会计不得兼任出纳；出纳不得兼任稽核...全部

  一、内部会计控制制度的含义内部会计控制制度指的是根据经过批准的财务收支计划或年度预算，及时编制年度分月经费收支计划，及时、准确地组织和供应资金；会计制度规定，科学设臵各种会计账册。并区别资金渠道认真做好各类资金以及各类资产的记账、算账、对账、报账等日常会计核算工作，按照会计电算化的要求，坚持做到及时记账、按时结账、如期报账。
  二、货币资金的内部控制制度主要内容（一）职责分工和职权分离制度 货币资金收支应由出纳人员和会计人员分工负责、分别办理，职责分明、职权分离。应设置专职出纳员，负责货币资金的收支和保管、收支原始凭证的保管和签发、日记账的登记。
  会计不得兼任出纳；出纳不得兼任稽核、会计档案保管，不得兼管收入、费用、债券债务账目的登记工作。并且所有现金和银行存款的收付，都必须通过经办会计在审核原始凭证无误后填制记账凭证，然后由出纳员检查所附原始凭证是否完整后办理收付款，并在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。
   （二）授权和批准制度 所有货币资金的经济活动必须按权限进行调查批准。单位各级工作人员，必须经过授权和批准，才能对有关的经济业务进行处理，未经授权和批准，不允许接触这些业务，这一控制方式使某些事件在发生时就得到控制。
  要规定各级管理人员的职责范围和业务处理权限，同时也要明确各级管理人员所承担的责任，使他们对自己的业务处理行为负责。审批人应当在授权范围内进行审批，不得超越审批权限；办理货币资金支付的经办财务人员应当忠于职守、廉洁奉公、遵纪守法、客观公正，按照审批人的批准意见办理货币资金业务；对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办财务人员有权拒绝办理。
   （三）内部记录和核对制度 所有货币资金的经济业务必须按会计制度规定进行记录，并且各种收付款业务应集中到会计部门办理，任何部门和个人不得擅自出具收款或付款凭证。经济业务进行记录时，必须采取一系列措施和方法，按照规定的程序办理货币资金支付业务，把好支付申请、支付审批、支付符合三道关，以保证会计记录的真实、及时和正确。
   出纳员要自觉进行经常性的对账工作，包括每日货币资金的账面数字和实际数字，应定期核对相符；每月末都要向银行索要各存款户的对账单，并编制银行存款余额调节表，调节未达账项。如调节不符，应查明原因，及时处理。
  内审人员应负责收支凭证和账目的定期审计和现金的突击盘点及银行账的定期核对。 （四）安全制度 对货币资金须有健全的保护措施，有专人负责保管，有专人进行内部监督。货币资金收付和保管只能由出纳员负责，其他任何人员（包括单位负责人）非经单位领导集体特别授权，不得接触货币资金。
  出纳员应对购入票证及时登记、统一编号、妥善保管。开具时必须按编号顺序连续使用，对已经使用和作废的支票要在登记簿上作详细记录，作废票证应加盖“作废”章，全份保存，并详细登记，由领用人员签名作证。
  银行预留印鉴分别由两人掌管，财务专用章由出纳员保管，公司总经理私章由财务部指定专人保管。建立复核制度，定期审查有关凭证的填制、记账及算账工作。 （五）严密的收支凭证和传递手续 货币资金的收支事项，均应有一定的收支凭证和传递手续，使各项业务按正常渠道运行。
  每笔收款都要开票；每笔支出都应有单位负责人审批、会计主管审核、会计人员复核；尽可能使用转账结算，现金结算的款项应及时送存银行。出纳员收妥每笔款项后应在收款凭证上加盖“收讫”章；支付每一笔款项都应以健全的凭证和完备的审批手续为依据，付款后，须在付款凭证上加盖“付讫”章。
   （六）严格执行规章制度 严格执行国务院颁布的《现金管理暂行条例》，按国家规定的用途使用现金，在允许的现金开支范围内进行现金支付；取得的货币资金收入应按规定及时存入银行，遵守关于库存现金限额的规定，并不得坐支现金，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账；严格执行《银行结算制度》，不得开发空头支票和空白支票，不得出借银行存款账户。
  建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地进行检查。###按照国家相关会计制度设定的适合企业内部管理控制的内部管理制度。有许多，不好一一表述。###1111111111111111111111111111111111111111111111###1。
  内部控制制度是指企业为了加强内部管理，保证资金的合理有效使用和实现企业的管理体制目标，促使各部门协调有序、有效地搞好各项工作，严格地执行管理方针，保证国有资产、资金的安全，确保会计记录的正确性和可靠性而建立起来的相互联系、相互制约和相互监督的各种管理制度的总称。
   2。货币资金的内部控制制度主要包括: （1）职务分工控制, 这是货币资金内部控制的基础。具体包括：(a)会计人员应负责分类账的登记、收支原始凭证的复核及收付款记账凭证的编制。(b)出纳人员应负责货币资金的收支和保管、收支原始凭证的保管和签发、日记账的登记。
  每月末都要向银行索要各存款户的对账单，并编制银行存款余额调节表。(c)内审人员应负责收支凭证和账目的定期审计和现金的突击盘点及银行账的定期核对。(d)信用人员应负责调查和审批顾客信用、保管汇票、提示收付款等。
  (e )会计主管应负责审核收支业务；保管和使用单位及单位负责人印章。(f)单位负责人应负责审批收支预算、决算及各项支出。其中重大支付应集体审批。(g)电脑程序设计员应负责程序设计和修改，不得负责程序操作，甚至不得出入财会部门。
  (2) 货币资金收入控制。具体包括：(a) 每笔收款都要开票 (b) 要尽可能使用转账结算，现金结算的款项应及时送存银行 (c)要尽可能采用集中收款方式，分散收款应及时送交单位出纳员 (d) 不得坐支销货款 (e)出纳员收妥每笔款项后应在收款凭证上加盖“收讫” 章。
  (3) 货币资金支出控制。具体包括：(a) 每笔支出都应有单位负责人审批、会计主管审核、会计人员复核 (b) 出纳员支付每一笔款项都应以健全的凭证和完备的审批手续为依据，付款后，须在付款凭证上加盖“付讫”章 (c) 各项支出都有预算或定额并严格执行 (d) 要按国家规定的用途使用现金，尽可能使用转账支付 (e)支票签发和印章保管应分工负责。
  (4) 货币资金保管控制。具体包括：(a) 货币资金收付和保管只能由出纳员负责，其他任何人员 (包括单位负责人)非经单位领导集体特别授权，不得接触货币资金 (b) 要严格执行库存现金限额 (c) 出纳员要自觉进行经常性的对账工作，包括每日结出现金日记账余额与自已所保管的现金核对相符，经常与会计核对账目等 (d) 要严格执行定期现金突击盘点和核对银行对账制度，及时发现和处理问题 (e) 所有收付款原始凭证必须事先连续编号并按顺序使用，一次复写，作废的应加盖“作废”章后妥善保管。
  已开出的收付款原始凭证必须全部及时入账。收起