企业所确认的所得税,应记入的借方科目是??
一、企业所确认的所得税,应借记“所得税费用”等科目,贷记“应交税费——应交所得税”科目。二、解释1、《企业会计准则——应用指南》附录会计科目第6801号“ 所得税费用”科目(1)本核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。
(2)资产负债表日,企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税,借记本科目(当期所得税费用...全部
一、企业所确认的所得税,应借记“所得税费用”等科目,贷记“应交税费——应交所得税”科目。二、解释1、《企业会计准则——应用指南》附录会计科目第6801号“ 所得税费用”科目(1)本核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。
(2)资产负债表日,企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税,借记本科目(当期所得税费用),贷记“应交税费——应交所得税”科目。 (3)期末,应将本科目的余额转入“本年利润”科目,借记“本年利润”科目,贷记“所得税费用”科目,结转后本科目无余额。
2、企业的所得税费用包括当期所得税和递延所得税两个部分。两者之和即为应从当期利润总额中扣除的所得税费用。计算公式为:所得税费用=当期所得税+递延所得税。 (确认时记入”所得税费用“账户的借方)当期应交所得税=应纳税所得额*所得税税率(记入”应交税费——应交所得税“账户的贷方)两者的差额即递延所得税。
记入”递延所得税资产“及”递延所得税负债“的借方或贷方。3、《企业会计准则——应用指南》附录会计科目第2221 “应交税费”科目(1)核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。
(2)企业按照税法规定计算应交的所得税,借记“所得税费用”等科目,贷记本科目(应交所得税)。交纳的所得税,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。收起
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