企业所得税季报填报说明
企业所得税季报填写注意事项：
1、 《企业所得税季度纳税申报表》分“本期数”和“累计数”两列，如某企业某年销售收入等信息如下：
项目 季度
第一季度
第二季度
第三季度
第四季度
本期销售收入
5
3
6
2
累计销售收入
5
8
14
16
本期成本
3
1。 5
3
1
累计成本
3
4。5
7。5
8。5
本期利润
2
1。5
3
1
累计利润
2
3。5
6。5
7。5
本期纳税调整额
0
0
0
0
累计纳税调整额
0
0
0
0
本期应纳税所得额
2
1。 5
3
1
累计应纳税所得额
2
3。5
6。5
7。5
本期税率
27%
27%
33%
...全部
企业所得税季报填写注意事项：
1、 《企业所得税季度纳税申报表》分“本期数”和“累计数”两列，如某企业某年销售收入等信息如下：
项目 季度
第一季度
第二季度
第三季度
第四季度
本期销售收入
5
3
6
2
累计销售收入
5
8
14
16
本期成本
3
1。
5
3
1
累计成本
3
4。5
7。5
8。5
本期利润
2
1。5
3
1
累计利润
2
3。5
6。5
7。5
本期纳税调整额
0
0
0
0
累计纳税调整额
0
0
0
0
本期应纳税所得额
2
1。
5
3
1
累计应纳税所得额
2
3。5
6。5
7。5
本期税率
27%
27%
33%
27%
累计税率
27%
27%
27%
27%
本期已预缴所得税额
0
0
0
0
累计已预缴所得税额
0
0。
54
0。95
1。94
本期应补退所得税额
0。54
0。41
0。99
0。27
累计应补退所得税额
0。54
0。41
0。81
0。
09
则二季度的《申报表》有关项目填写如下：
项目
本期
累计
销售收入
3
8
成本
1。5
4。5
利润
1。
5
3。5
纳税调整额
0
0
应纳税所得额
1。5
3。5
税率
27%
27%
应缴所得税额
0。41
0。95
已预缴所得税额
0
0。
54
应补退所得税额
0。41
0。41
三、四季度依次类推。其中：“累计数”列的公式为： “应纳税所得额”=“累计销售收入”-“累计成本”-“累计纳税调整额”，“应缴所得税额”=“应纳税所得额”ד税率”，“应补退所得税额”=“应缴所得税额”-“已预缴所得税额”。
某季度实际应纳所得税额以“本期数”列计算为准。
2、 税率是自动换算的，具体换算方法为：季度应纳税所得额换算成全年应纳税所得额(本期应纳税所得额×4), 全年应纳税所得在3万元（含3万元）以下的企业，减按18％的税率征收所得税; 在10万元（含10万元）以下至3万元的企业，减按27％的税率征收所得税;超过10万元的企业，按33％的税率征收所得税。
如上例中，一季度的税率为27%，因为2×4=8,大于3而小于10。
3、 已预缴所得税额“本期数”列填写“0”，“累计数”列填写为：上期“累计数”列的已预缴所得税额+上期“本期数”列的应补退所得税额，如上例中一季度“累计数”列的“已预缴所得税额”不应反映；二季度“累计数”列的“已预缴所得税额”为0。
54元，因为一季度应补退所得税额为0。54元，三、四季度依次类推。
4、 减、免税项目及税前列支项目需填写经税务机关批准的金额，未经税务机关批准不得填写，否则无法申报。
5、 税款所属月份按季度填写，如一季度申报时填写2003年1月1日至2003年3月31日；二季度申报时填写2003年4月1日至2003年6月30日；依次类推。
但需注意，若是季度中间开业的企业仍需按季度填写，如某企业是2003年5月10日开业的，则二季度申报时的所属月份也应填写2003年4月1至2003年6月30日。
6、 申报的电子数据与纸质申报表中的数据必须一致，以免带来不必要的麻烦。
。收起
