请问各位老师,是不是当月做凭证时就要把当月结转损益类科目,不能等年底才结转吗?如果当月要转,要怎样结转,同时要附什么单据吗?是否还得附资产负责表呢?
1、每月月底都要做损益结转。一般损益结转不用附件,直接按照账面金额作结转凭证。
结转分录:
(1)结转各项收入
借:主营业务收入、其他业务收入、营业外收入
贷:本年利润
(2)期间费用的结转
借:本年利润
贷:管理费用、营业费用、财务费用
(3)成本支出的结转
借:本年利润
贷:主营业务成本、其他业务支出、营业外支出
(4)税金的结转
借:本年利润
贷:主营业务税金及附加、所得税
2、年终时,要做本年利润的结转,分录:
(1)如果盈利
借:本年利润
贷:利润分配--未分配利润
(2)如果亏损
借:利润分配--未分配利润
贷:本年利润
。
是当月结转,不用附东西的