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对啊
应收账款明细账做三栏式,应收账款增加在借方,减少在贷方就是出售产品,还没收到钱,借:应收账款贷:主营业务收入 应交税金-应交增值税(销项)收到应收账款时借:现金或银行存款贷:应收账款
根据【国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告】(国家税务总局公告2011年第25号)第四条 企业实际资产损失,应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除;法定资产损失,应当在企业向主管税务机关提供证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件,且会计上已作损失处理的年度申报扣除。第五条 企业发生的资产损失,应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失,不得在税前扣除。第二十二至二十四条规定,企业逾期三年以上或逾期一年以上,单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项,作为损失申报扣除时,应说明情况,出具专项报告,并说明损失情况,无需按公告第二十二条规定报送材料。应收账款具体分与经营业务有关的和与经营业务无关的,因不清楚您所说的应收账款的性质,具体视情况而定。
如果符合“应收账款”核算的内容。 1122 应收账款 一、本科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。 企业(保险)按照原保险合同约定应向投保人收取的保费,可将本科目改为“1122 应收保费”科目,并按照投保人进行明细核算。 企业(金融)应收取的手续费和佣金,可将本科目改为“1124 应收手续费及佣金”科目,并按照债务人进行明细核算。 因销售商品、提供劳务等,采用递延方式收取合同或协议价款、实质上具有融资性质的,在“长期应收款”科目核算。 二、本科目可按债务人进行明细核算。 三、企业发生应收账款,按应收金额,借记本科目,按确认的营业收入,贷记“主营业务收入”、“手续费及佣金收入”、“保费收入”等科目。收回应收账款时,借记“银行存款”等科目,贷记本科目。涉及增值税销项税额的,还应进行相应的处理。 代购货单位垫付的包装费、运杂费,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。收回代垫费用时,借记“银行存款”科目,贷记本科目。 四、企业与债务人进行债务重组,应当分别债务重组的不同方式进行处理。 (一)收到债务人清偿债务的款项小于该项应收账款账面价值的,应按实际收到的金额,借记“银行存款”等科目,按重组债权已计提的坏账准备,借记“坏账准备”科目,按重组债权的账面余额,贷记本科目,按其差额,借记“营业外支出”科目。 收到债务人清偿债务的款项大于该项应收账款账面价值的,应按实际收到的金额,借记“银行存款”等科目,按重组债权已计提的坏账准备,借记“坏账准备”科目,按重组债权的账面余额,贷记本科目,按其差额,贷记“资产减值损失”科目。 以下债务重组涉及重组债权减值准备的,应当比照此规定进行处理。 (二)接受债务人用于清偿债务的非现金资产,应按该项非现金资产的公允价值,借记“原材料”、“库存商品”、“固定资产”、“无形资产”等科目,按重组债权的账面余额,贷记本科目,按应支付的相关税费和其他费用,贷记“银行存款”、“应交税费”等科目,按其差额,借记“营业外支出”科目。涉及增值税进项税额的,还应进行相应的处理。 (三)将债权转为投资,应按享有股份的公允价值,借记“长期股权投资”科目,按重组债权的账面余额,贷记本科目,按应支付的相关税费和其他费用,贷记“银行存款”、“应交税费”等科目,按其差额,借记“营业外支出”科目。 (四)以修改其他债务条件进行清偿的,应按修改其他债务条件后债权的公允价值,借记本科目,按重组债权的账面余额,贷记本科目,按其差额,借记“营业外支出”科目。 五、本科目期末借方余额,反映企业尚未收回的应收账款;期末如为贷方余额,反映企业预收的账款。
发生应收账款时,记借方,收到款项时,记贷方
不可以把其他应付款计入应付账款,两个科目核算的内容不同,依据会计核算的客观性原则,二者不可以混用,否则就违背了会计准则的规定。其他应付款的核算内容: 核算企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付股利、应付利息、应交税费、长期应付款等经营活动以外的其他各项应付、暂收的款项。该科目应当按照其他应付款的项目和对方单位(或个人)进行明细核算。应付账款的核算内容: 核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。该科目应当按照不同的债权人进行明细核算。###应收和其他应收: 应收账款 1.本科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。 2.企业发生应收账款,按应收金额,借记本科目,按确认的营业收入,贷记“主营业务收入”、“应交税金-销项税额”科目。收回应收账款时,借记“银行存款”等科目,贷记本科目。涉及增值税销项税额的,还应进行相应的处理。 代购货单位垫付的包装费、运杂费,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。收回代垫费用时,借记“银行存款”科目,贷记本科目。 3.本科目期末借方余额,反映企业尚未收回的应收账款;期末如为贷方余额,反映企业预收的账款。 其它应收款 1.本科目核算企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、长期应收款等以外的其它各种应收及暂付款项。 2.本科目按对方单位/个人进行明细核算。 3.、企业发生其它各种应收、暂付款项时,借记本科目,贷记“银行存款”、“固定资产清理”等科目;收回或转销各种款项时,借记“库存现金”、“银行存款”等科目,贷记本科目。 4、本科目期末借方余额,反映企业尚未收回的其它应收款项。 应付账款 he其它应付款1.本科目核算企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。2.、本科目可按债权人进行明细核算。3.、企业购入材料、商品等验收入库,但货款尚未支付,根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值),借记“材料采购”、“在途物资”等科目,按应付的款项,贷记本科目。接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项,根据供应单位的发票账单,借记“生产成本”、“管理费用”等科目,贷记本科目。支付时,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。上述交易涉及增值税进项税额的,还应进行相应的处理。4、本科目期末贷方余额,反映企业尚未支付的应付账款余额。 其它应付款1.、本科目核算企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其它各项应付、暂收的款项。2、本科目可按其它应付款的项目和对方单位(或个人)进行明细核算。3、企业发生的其它各种应付、暂收款项,借记“管理费用”等科目,贷记本科目;支付的其它各种应付、暂收款项,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。4、本科目期末贷方余额,反映企业应付未付的其它应付款项。###不可以,其他应付款与应付账款的意义不同。其他应付款是借款挂用的科目,应付账款是欠别人的钱。###一、应付账款的核算应付账款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等应支付给供应单位的款项。应付账款一般应在与所购买物资的所有权相关的主要风险和报酬已经转移,或者所购买的劳务已经接受时确认。在购买物资或劳务时,如果形成的应付账款附有现金折扣,应付账款应按照发票上记载的扣除折扣前的应付款总额入账。因在折扣期间内付款而获得的现金折扣,冲减财务费用。企业应设置"应付账款"科目,核算应收账款的发生和偿还、抵付或转销等情况。转销无法支付的应付账款,应计入资本公积。二、其他应付款其他应付款是指除应付账款、应付票据以外的其他应付、暂收款项。如应付租入包装物租金、存入保证金等。企业应设置"其他应付款"科目进行核算,并按应付、暂收款项的类别和单位或个人设置明细科目。###应收和其他应收: 应收账款 1.本科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。 2.企业发生应收账款,按应收金额,借记本科目,按确认的营业收入,贷记“主营业务收入”、“应交税金-销项税额”科目。收回应收账款时,借记“银行存款”等科目,贷记本科目。涉及增值税销项税额的,还应进行相应的处理。 代购货单位垫付的包装费、运杂费,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。收回代垫费用时,借记“银行存款”科目,贷记本科目。 3.本科目期末借方余额,反映企业尚未收回的应收账款;期末如为贷方余额,反映企业预收的账款。 其它应收款 1.本科目核算企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、长期应收款等以外的其它各种应收及暂付款项。 2.本科目按对方单位/个人进行明细核算。 3.、企业发生其它各种应收、暂付款项时,借记本科目,贷记“银行存款”、“固定资产清理”等科目;收回或转销各种款项时,借记“库存现金”、“银行存款”等科目,贷记本科目。 4、本科目期末借方余额,反映企业尚未收回的其它应收款项。 应付账款 he其它应付款1.本科目核算企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。2.、本科目可按债权人进行明细核算。3.、企业购入材料、商品等验收入库,但货款尚未支付,根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值),借记“材料采购”、“在途物资”等科目,按应付的款项,贷记本科目。接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项,根据供应单位的发票账单,借记“生产成本”、“管理费用”等科目,贷记本科目。支付时,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。上述交易涉及增值税进项税额的,还应进行相应的处理。4、本科目期末贷方余额,反映企业尚未支付的应付账款余额。 其它应付款1.、本科目核算企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其它各项应付、暂收的款项。2、本科目可按其它应付款的项目和对方单位(或个人)进行明细核算。3、企业发生的其它各种应付、暂收款项,借记“管理费用”等科目,贷记本科目;支付的其它各种应付、暂收款项,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。4、本科目期末贷方余额,反映企业应付未付的其它应付款项。###应收和其他应收: 应收账款 1.本科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。 2.企业发生应收账款,按应收金额,借记本科目,按确认的营业收入,贷记“主营业务收入”、“应交税金-销项税额”科目。收回应收账款时,借记“银行存款”等科目,贷记本科目。涉及增值税销项税额的,还应进行相应的处理。 代购货单位垫付的包装费、运杂费,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。收回代垫费用时,借记“银行存款”科目,贷记本科目。 3.本科目期末借方余额,反映企业尚未收回的应收账款;期末如为贷方余额,反映企业预收的账款。 其它应收款 1.本科目核算企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、长期应收款等以外的其它各种应收及暂付款项。 2.本科目按对方单位/个人进行明细核算。 3.、企业发生其它各种应收、暂付款项时,借记本科目,贷记“银行存款”、“固定资产清理”等科目;收回或转销各种款项时,借记“库存现金”、“银行存款”等科目,贷记本科目。 4、本科目期末借方余额,反映企业尚未收回的其它应收款项。 应付账款 he其它应付款1.本科目核算企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。2.、本科目可按债权人进行明细核算。3.、企业购入材料、商品等验收入库,但货款尚未支付,根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值),借记“材料采购”、“在途物资”等科目,按应付的款项,贷记本科目。接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项,根据供应单位的发票账单,借记“生产成本”、“管理费用”等科目,贷记本科目。支付时,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。上述交易涉及增值税进项税额的,还应进行相应的处理。4、本科目期末贷方余额,反映企业尚未支付的应付账款余额。 其它应付款1.、本科目核算企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其它各项应付、暂收的款项。2、本科目可按其它应付款的项目和对方单位(或个人)进行明细核算。3、企业发生的其它各种应付、暂收款项,借记“管理费用”等科目,贷记本科目;支付的其它各种应付、暂收款项,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。4、本科目期末贷方余额,反映企业应付未付的其它应付款项。
应付账款 贷方增加,借方减少如果没有设置预付账款科目的企业,可以通过应付账款核算,增加计入借方。
应收账款的借方余额表示别人欠你的钱。贷方余额表示别人多给你钱了,是你欠别人的钱了。 会计上处理: 借方余额就在“应收账款”科目的余额里放着。 贷方的余额,在报资产负债表时,应该放在“应付账款”科目里的。
为了小企业简便处理,虽然应收账款的余额被抵消了一部分,但是因为比例小,不影响报表使用者的判断,也可以设置预收账款科目。
1.1公司的产品销售规定是:“现款现货、款到发货”的原则,所以原则上销售分公司月末不允许有应收货款余额。 1.2各销售分公司原则上不允许赊销,对确需赊销的,应先向股份公司财务部提出书面报告,报告中必须要说明出现应收账款单位的资信状况(包括其经营资格、资信状况及经营能力等)并有分公司总经理、财务经理签署意见,报告经股份公司财务部、销售总监、总经理审批,且该应收账款的期限不能超过一个月。对应收账款超过一个月的单位,分公司必须及时书面报告股份公司财务部并采取措施,并指定专人负责解决。 1.3有应收账款的分公司财务经理每月应编报“应收账款账龄分析明细表”对分公司的对外应收账款作详细的分析,不得只报余额不作账龄分析。每月末都必须与经销商对账,并获得经销假商签字、盖章的确认书。 1.4销售分公司不得以“应收账款”来调节销售额,任何虚增虚减“应收账款”发生额、人为提高或降低销售业绩的做法,均属做假账的违规行为,一经查出将按违反财经纪律从严处理分公司总经理和财务经理,分公司必须要加强对应收账款的管理,坚决杜绝呆、坏账的发生,特别是分公司财务经理,绝不能做假账,否则,股份公司将追究当事人的经济责任,直至免职
应收账款的账务处理有: ①本科目发生应收账款时,按应收金额,借记本科目,按照实现的营业收入,贷记“主营业务收入”等,按专用发票上注明的增值税,贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目;收回应收账款时,借记“银行存款”等科目,贷记本科目。 ②企业代购货单位垫付的包装费、运杂费,借记本科目,贷记“银行存款”等科目;收回代垫运费时,借记“银行存款”,贷记本科目. ③企业收到债务人清偿债务的现金金额小于该项应收账款账面价值的,应按实际收到的现金金额,借记“银行存款”等科目,按重组债权已计提的坏账准备,借记“坏账准备”科目,按重组债权的账面余额,贷记本科目,按其差额,借记“营业外支出”科目。 ④企业接受的债务人用于清偿债务的非现金资产,应按该项非现金资产的公允价值,借记“原材料”、“库存商品”、“固定资产”、“无形资产”等科目,按可抵扣的增值税额,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,按重组债权的账面余额,贷记本科目,按应支付的相关税费和其他费用,贷记“银行存款”、“应交税费”等科目,按其差额,借记“营业外支出”科目。 ⑤将债权转为投资,企业应按应享有股份的公允价值,借记“长期股权投资”科目,按重组债权的账面余额,贷记本科目,按应支付的相关税费,贷记“银行存款”、“应交税费”等科目,按其差额,借记“营业外支出”科目。
处理应收账款零星余额应冲减坏账准备。即: 借:坏账准备 贷:应收账款 或: 借:应收账款 贷:坏账准备
应收账款的贷方余额不可以计入营业外收入。 1、应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务,应向购买单位收取的款项,包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等; 2、一般情况应收账款在借方,表示已经销售或已提供劳务但还没收回的款,若是在贷方表示收到的款,同时现金或银行存款相对增加。应收账款有贷方余额,代表企业多收对方货款,该货款相当于预收款项,属于负债,应计入预收账款科目。
应收帐款是企业销售商品而没有收到现金或银行存款的部分,也就是购货人欠额部分;它是一个结算类科目;它可直接反映出收现情况。
<p><p>应收账款就是别人欠你的钱如果别人破产死亡这钱就不用还了你说有啥风险</p>
应收款属于资产类科目,增加计借方,减少计贷方。 资产科目是提供总括性的核算指标,如“固定资产”、“原材料”、“应收账款”、“应付...经济用途等。资产类科目:按资产的流动性分为反映流动资产的科目和反映非流动资产的科目。 其他应收款是指除了应收帐款、应收票据以外的其他应收或暂付的款项。其他应收款的发生—般与企业的正常生产经营活动无直接联系,因而性质上属于非营业应收项目。
应收账款财务分析方面:企业制定合理的信用政策,包括宽严适度的信用标准、规范合理的信用条件和科学审慎的信用额度1.信用标准是企业同意向客户提供商业信用而要求对方必须具备的最低条件,一般以坏账损失率表示,企业信用标准越高,坏账损失的可能性就越少。但是,过高的信用标准不利于企业扩大销售;相反,如果企业的信用标准过低,虽然有利于企业扩大销售,但会相应增加坏账损失和应收账款的机会成本与管理成本,因此,企业需要制定一个合乎企业自身情况的信用标准。企业在制定信用标准时,应着重考虑以下三个方面的因素:一是同行业竞争对手的情况,如果竞争对手实力很强,企业就应考虑是否可以采取较低的信用标准,增强对客户的吸引力;反之,则可以考虑制定严格的信用标准。二是企业承担违约风险的能力,当企业具有较强的违约风险承担能力时,就可以考虑采用较低的信用标准,以提高企业产品的竞争能力;反之,如果企业承担违约风险的能力较弱时,则应制定严格的信用标准,谨防坏账的发生。三是客户的资信程度,企业应在对客户资信状况进行广泛调查的基础上,进行分析判断,并决定是否给客户提供商业信用。2.信用条件是决定给予或拒绝客户信用的依据。一旦企业决定给予客户信用优惠时,就需要考虑具体的使用条件。企业在接收客户的信用订单时,要向其明白提出付款时间及其他相关要求,包括信用期限、现金折扣和折扣期限方面的约定。通常,延长信用期限,可以在一定程度上扩大销售量,从而增加销售毛利。但是不适当地延长信用期限,所得的收益有时会被增长的费用抵消,甚至造成利润减少,给企业带来不良后果。因此,企业应参考所处行业惯例,立足于不断提升企业核心竞争力和经济效应,制定出恰当的信用期。折扣期限的确定主要视折扣的损失是否小于银行同期贷款利息而定。决定企业是否提供及提供多大程度的现金折扣,主要取决于提供现金折扣后的收益是否大于现金折扣成本。3.信用额度是企业根据客户的偿付能力给予客户的最大的赊销限额。在市场信息和客户信用情况发生变化的时候,企业应对其进行必要的调整,使之符合企业利益需要。
坏账准备科目计提,但因为所得税法目前规定符合条件的坏账按照实际发生数税前扣除,所以你可以将按照坏账实际数字计提进管理费用,年末无余额。
虽然你的问题有点不清楚,但是我觉得可以这样回答你:如果主要是预收账款,则偶尔发生的应收账款可以计入预收账款的借方;如果主要是预付账款,则偶尔发生的应付账款可以计入预付账款的贷方。在期末结合各明细项目再做报表重分类就可以了。
如果主要是预收账款,则偶尔发生的应收账款可以计入预收账款的借方;如果主要是预付账款,则偶尔发生的应付账款可以计入预付账款的贷方。在期末结合各明细项目再做报表重分类就可以了。
红字冲掉原来错误的,再做个正确的分录 借:银行存款 贷:主营业务收入 都是红字 借:应收账款贷 主营业务收入 蓝字
计入应收账款的贷方。<br/>预收账款和应收账款是一对。<br/>应付账款和预付账款是一对。
调到预付账款去。<br/>或者干脆花点钱找中介给你们代办吧,省时又省力。
光签了合同是不能入账的哦,合同又不是原始凭证,要你开票后,或者收到款了,才能入账: 1.如果对方付款了,那么原始凭证就是银行的收款通知(回单)+你们的收款收据 借:银行存款 贷:预收账款/应收账款 2.你们开发票给他们了,那就拿发票做原始凭证 借:主营业务收入 贷:预收账款/应收账款(具体看你们之前用哪个账户)
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