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一、进项税额转出 （一）增值税暂行条例 《增值税暂行条例》第十条规定，当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利，个人消费等情况时，其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣。 （二）进项税转出是在下列情况发生时应作的: 1、用于非应税项目的购进货物或者应税劳务; 2、用于免税项目的购进货物或者应税劳务; 3、用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务; 4、非正常损失的购进货物; 5、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。 （三）“进项税额转出”的几种情况的会计处理。 1、用于非应税项目等购进货物或应税劳务的进项税额转出 例：某企业对厂房进行改建，领用本厂生产的原材料1500元，应将原材料价值加上进项税额255元计入在建工程成本。其会计处理如下： 借：在建工程 1755 贷：原材料 1500 待：应交税金－应交增值税（进项税额转出〕 255 2、用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额转出 例：某自行车厂既生产自行车，又生产供残疾人专用的轮椅。为生产轮椅领用原材料1000元，购进原材料时支付进项税170元，其会计处理如下： 借：生产成本--轮椅 1170 贷：原材料 1000 贷：应交税金－应交增值税（进项税额转出） 170 3、用于集体福利和个人消费的进项税额转出 例：某企业维修内部职工浴室领用原材料20000元，其中购买原材料时抵扣进项税3400元，其会计处理如下： 借：职工福利费--浴池维修 23400 贷：原材料 20000 贷：应交税金--应交增值税（进项税额转出） 3400 4、购进货物或应税劳务非常损失的进项税额转出 例：某零售商业企业A柜组在月末盘点时，发现短缺某种商品价值400元（不含增值税），原因待查，根据上月的该种商品进销差率15％计算，调整有关帐目： 借：待处理财产损溢 340 借：商品进销差价 60 贷：库存商品 400 短缺商品经查属营业员的过失，营业员应负赔偿责任。经查，短缺商品增值税进项税额为58元，其会计处理： 借：其他应收款 398 贷：待处理财产损溢 340 贷：应交税金--应交增值税（进项税额转出） 58 二、销项税额 （一）增值税纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额，称为销项税额。 （二）销项税额的确认 销售货物或提供应税劳务，针对不同的结算方式，具体确定为以下几种： 1.采用预收货款，为货物发出的当天； 2.采用托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出并办妥托收手续的当天； 3.采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天； 4.采用赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天， 1--4相应帐务处理为： 借：预收帐款／应收帐款／银行存款 贷：主营业务收入 贷：应交税金一应交增值税（销项税额） 5.将货物交付他人代销，为收到受托人送交的代销清单的当天，其帐务处理为： 借：应收帐款／银行存款 借：营业费用（代销手续费） 贷：主营业务收入 贷：应交税金一应交增值税（销项税额） 6.提供应税劳务为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额凭据的当天，其帐务处理为： 借：银行存款／应收帐款 贷：其他业务收入 贷：应交税金一应交增值税（销项税额）
不用做会计分录，应交税金--应交增值税月末余额为零或为借方余额，借方余额表示留抵税额。 城建税是根据应缴增值税、营业税、消费税三税之和为计税基数，只有当三税之和为零时，则不用交城建税。所以，要看是否还要交营业税、消费税，才能确定城建税交税数额。
计算应纳增值税=销项税-进项税+进转出
交增值税时销项税扣除进项税余额是我们该交的增值税对吗？ 对。增值税是在国税局交的。 另外还交什么附加费吗？ 另外还需要交地方税。包括： 1、营业税：收入的一定比例（根据行业划分） 2、城建税：营业税的7% 3、教育费附加：营业税的3％ 4、价格调控基金：营业税的1.5％ 5、河道管理费：营业税的1％
可参看《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条： 第八条 纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务）支付或者负担的增值税额，为进项税额。 下列进项税额准予从销项税额中抵扣： （一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。 （二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。 （三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式： 进项税额=买价×扣除率 （四）购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式： 进项税额=运输费用金额×扣除率 准予抵扣的项目和扣除率的调整，由国务院决定。 除购进农副产品可以使用普通发票抵扣外，其他的普通发票均不得抵扣。
1、交增值税时销项税扣除进项税余额是我们该交的增值税对吗？ 是的。应交增值税=销项税额-进项税额 2、另外还交什么附加费吗？ （1）还要按应交增值税计算交纳城建税、教育费附加。 （2）应交城建税=增值税*7% （3）应交教育费附加=增值税*3% （4）城建税、教育费附加，每月15号前向地税申报缴纳。
增值税是以商品生产流通和提供劳务所产生的增值额为征税对象的一种流转税。所谓“增值”，是指纳税人在一定时期内销售产品或提供劳务所得的收入大于购进商品和取得劳务时所支付的金额的差额，是纳税人在其生产经营活动中所创造的新增价值，相当于活劳动所创造的价值额。 销项税是指纳税人销售货物或应税劳务，按照销售额和增值税税率计算并向购买方收取的增值税额。 进项税是指纳税人购进货物或接受应税劳务，所支付或负担的增值税额。 一般纳税人应纳税额的计算公式： 应纳税额=当期销项税额-当期进项税额 小规模纳税人应纳税额的计算公式： 应纳税额=销售额*征收率
<br/>可以留抵。也可以当月认证抵扣，但要注意时间180天其他的进货发票既可以等到下个月再认证，多出销项税额部分
本月应交增值税=本月销项税额-上期留抵税额如果为正数，需要在本月缴纳增值税;如果是负数，则作为留底税额在今后月份抵扣。
一、一般纳税人： 计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额 销项税额=销售额×税率 销售额=含税销售额÷（1 税率） 销项税额：是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。 进项税额：是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。 二、小规模纳税人： 应纳税额=销售额×征收率 销售额=含税销售额÷（1 征收率） 自2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率。 当前，一般纳税人适用的税率有：16%、10%、6%、0%等。 适用16%税率 销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。提供有形动产租赁服务。 适用10%税率 提供交通运输业服务。 农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。 适用6%税率 提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）。 适用0%税率 出口货物等特殊业务。 2017年4月19日，国务院常务会议决定，7月1日起，将增值税税率由四档减至17%、11%和6%三档，取消13%这一档税率。中国第一大税种增值税税率简化合并将踏出第一步。 征收率 小规模纳税人适用征收率，征收率为3%。
<br/>可以留抵。也可以当月认证抵扣，但要注意时间180天其他的进货发票既可以等到下个月再认证，多出销项税额部分<
纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和本条例第二条规定的税率计算并向购买方收取的增值税额，为销项税额。销项税额计算公式： 销项税额=销售额×税率
只要当月有销售，就应当计提销项税。在收到进项税发票并通过认证后，就可以抵扣当月的销项税。（增值税专用发票开出90天内认证有效，当月认证的必须在当月抵扣）
应交增值税销项税和进项税结转步骤： 企业应将当月发生的应交未交增值税税额自 “应交税费—应交增值税”科目转入 “应交税费—未交增值税”科目。 借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税 贷：应交税费—未交增值税 将本月多交的增值税自 “应交税费——应交增值税”科目转 入 “应交税费—未交增值税”科目。 借：应交税费—未交增值税 贷：应交税费—应交增值税—转出多交增值税 当月上交本月增值税时: 借：应交税费—应交增值税—已交税金） 贷：银行存款 当月上交上月应交未交的增值税: 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款 “应交税费—应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵 扣的增值税。“应交税费—未交增值税”科目的期末借方余额，反映 多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。 “进项税额转出”的处理。月末，只是根据计算结果，将本月应交未交的增值税通过 “转出未交增值税”专栏转入“应交税费—未交增值税”明细科目的贷方，或将本月多交的增值税通过 “转出多交增值税”专栏转入 “应交税费—未交增值税”明细科目的借方。这个过程并不涉及 “进项税转出”专栏的结转，如果没有留底税额的话， 结转后，“应交税费—应交增值税”明细科目的月末余额应为0 ；如 果有留底税额，“应交税费—应交增值税”明细科目的月末余额应为 留底税额。进项税转出是在 “应交税费—应交增值税”明细科目下设 置的一个 “进项税转出”专栏，其发生额在贷方，作为：“进项税额” 专栏的备抵，不是转到了未交增值税里面，而是转到已交税金科目， 月末余额后应该为零。 借：应交税金—应交增值税—进项税额转出 贷：应交税金—应交增值税—已交税金
既不是进项税额，也不是销项税额，是应纳税额
应交增值税下，按现行账务处理，应交增值税账户余额为零，但因是用转出未交增值税或转出多交增值税项目做转出的，所以年末应交增值税下各项目都有余额，在办理账套年度结转后，可打开新的年度账套，在期初余额里将应交增值税下各明细项目自动结转的余额全部清零，保持应交增值税明细科目余额为零就行了。月末：借：应交税费-应交增值税（转出未交）贷：应交税费-未交增值税借：应交税费-应交增值税（销项税额）贷：应交税费-应交增值税（进项税额）应交税费-应交增值税（转出未交）
17%。进项税是销售方购进原料或商品里上一环节企业的销项税，而本环节的销售方可以用来抵扣自己按照销售额和税率计算出来的销项税额。比如A企业100万元（不含税）销售一批商品给B企业，则A企业的销项税是100万*17%＝17万元。B企业再将这批100万元购进的货物以200万元的不含税价格销售给C企业，则B企业的销项税额是200万*17%＝34万元，但由于购进该批货物时上一环节也就是A企业已交了17万元的税，这里B企业就可以持取得的专票抵扣这17万元进项税额。于是B企业实际应纳税额＝销项税额-进项税额＝34万-17万＝17万。也就是仅就增值的100万元缴纳增值税。但B企业给C企业开具的专用发票上载明货物不含税售价为200万元，增值税34万元。如果C企业再以300万元价格销售给最终消费者。
增值税是流转税，它只针对产品增值的部分征税，销售的收入减去购入材料等的成本才是要交税的部分。
城市建设维护税（以下简称城建税）是国家对缴纳增值税、消费税、营业税（以下简称“三税”）的单位和个人就其缴纳的“三税”税额为计税依据而征收的一种税。应纳税额=实际缴纳的“三税”税额之和*适用税率 。
楼主你好，增值税是我国的针对销售货物和购买货物的单位或者个体户就其实现收入价值的增值而征收的一个税种。 <br/> <br/>增值税税销？貌似没有这个科目！是增值税销项税额吧？增值税销项税额是指单位或者个人销售商品而产生的，由购买人或单位支付增值税，销售方代收的增值税的一种称呼。比如我卖一部手机给你，原价1000元，而你需要支付170元(按17％收取)的增值税，所以你就要支付给我1170元，在你登记入账的时候有一个会计科目叫应交税费--应交增值税(进项税额)，你买东西交的增值税叫增值税()进项税额)，如果你出售产品所缴纳的增值税叫增值税(销项税额)。
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