16万个问题
20万个问题
29万个问题
应该分开来做: 借;管理费用--差旅费 管理费用--业务招待费 贷:现金
1、购买办公用品100元;差旅费报销200元;招待费报销200元。如果这些费用发票都填在一张报销单上的话。应该按下面的分录做: 借:管理费用--办公费 100 借:营业费用--差旅费 200 借:管理费用--招待费 200 贷:现金 500 2、购买办公用品100元;差旅费报销200元;招待费报销200元。如果这些费用发票单独填写报销单的话。应该按下面的分录做: (1)购买办公用 借:管理费用--办公费 100 贷:现金 100 (2)报销差旅费 借:管理费用--差旅费 200 贷:现金 200 (3)报销招待费 借:管理费用--业务招待费 200 贷:现金 200
1、差旅费记入“管理费用--差旅费”科目。招待费计入“管理费用--业务招待费”科目。 2、新所得税法:业务招待费扣除标准 第四十三条 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
办公用品、差旅费和业务招待费,会计上都可以实报实销入账。在税法上,办公用品和差旅费实报实销的费用,可以全部税前列支;业务招待费实报实销的费用,如果超过税法规定的标准,年终要做纳税调整。
1、业务招待费有税前扣除标准。 新所得税法:第四十三条规定,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。 2、业务招待费,税法上虽然有扣除标准,但是,会计上可以据实列支,超出标准的业务招待费,年终做纳税调整。 3、办公费、差旅费,税法上没有扣除标准,只要发生的费用真实、合法,都可以税前扣除。但是,如果费用都写办公用品,办公费占管理费用的比例太大,显然属于不正常的,查出来也是麻烦事。 4、只要公司发生的与经营管理活动有关的费用,都可以报销。如:劳动保护费、修理费、车辆保险费、其他费用等。
一般来说,所得税规定必须是当年的费用在当年扣除,不得提前或挪后,有些时候税务人员可能会考虑企业的经营问题,允许在1月份开支上年12月的费用。 但象你说的这种,肯定是不允许的,超过的时间太长了 不管你这种情况,在纳税上允许有特殊处理,即会计处理上通过以前年度损益调整,入账时间需在每年的4月之前,因为企业所得税的汇算请教可以到4月底,企业在这段时间内进行的调整都允许扣除。 如果你不在以前年度损益调整科目核算类似的内容或入账时间超过4月,那在上年的企业所得税前是肯定不能扣除的。 以上说的是税务管理方面,至于财务管理上,什么时候报销都是可以的,只要领导签字同意报销就行了
1、如果机票张数多,可以填写一张差旅费报销单,领款人、审核人、领导签字后报销入账。 2、如果机票只有一两张,也可以不填写差旅费报销单,直接在机票后面由领款人、审核人、领导签字后报销入账。 3、会计分录 借:管理费用-差旅费 贷:现金
计入营业费用-交通费
税务有规定;1、招待费、会议费是收入的0.05%;2、手机是100-500元/月。其他没有规定。
2008年10月以后的差旅费、招待费发票能放在2009年1月份报销吗?最长的报销期限是多长?----国家没有限制,看本单位有没有限制!
两种记账凭证都不正确!因为,招待费报销200元,你做凭证却做300元,那多出来的100元哪里去了?
差旅费:属于企业的期间费用,在“管理费用”账户核算。
一、差旅费 1)差旅费是指离开城区(含所属县)开展公司经营活动所必需的费用(不含出国出境),其开支范围包括城市间交通费、城市市内交通费、住宿费、伙食补助费和其他杂费; 2)集团公司的会议出差,要有相关书面通知,并根据通知进行填写出差申请(详见下面参考图),申请审批后方可出差;其他出差事项需要总经理批准或者相关支持出差理由的文件; 3)出差乘坐交通工具、住宿标准、伙食补助等,不得高于公司规定,住宿费实行限额凭发票报销的方法,并按照实际出差住宿天数计算报销。如果经过上级领导允许带车出差的,如实报支路桥费、油费等,相关员工不再享受差旅标准; 4)住宿费用标准一般指每天每间房,若为同性二人同时出差,应住一个房间并且可按照最高级别者的标准给予报支;如果为异性一起出差,可以根据会议组织部门的安排和其他公司的同事住一个房间; 5)不同级别标准的同事出差,因工作需要,交通工具及住宿标准征得商场总经理批准后可以享受上级的标准;住宿酒店原则上在出差地的关联公司签约酒店入住; 6)餐费补贴需要提供发票限额报销,并且发票内容和出差内容相一致,如:时间、地点等;按照实际出差天数及时间报销(早餐8:00前或后,午餐12:00前或后,晚餐6:00前或后);出差者应按照实际出发或者回来的时间填报; 宏文教育提醒你,员工出差参加会议并有主办方安排免费食宿的,或者有区域、商场等工作餐、招待餐、宾馆早餐的,应主动减去相应的餐费补贴;外地出差,不满12个小时或者当天返回的,一律只享受午餐补贴(公司自己规定)。并需要提供发票限额报销,发票要素应予出差内容相一致(地点、时间等); 7)员工出差必须按照最简便快捷的路线进行乘坐车船,不得绕行;如出差过程中经领导允许可以探亲、旅游等事项的,其绕线多支付的费用自付,期间按事假考勤; 8)员工出差原则上不得乘坐出租车,但下列情况除外: A)出差目的地偏远,没有公共交通工具的; B)携有巨款或重要文件须确保安全的; C)陪有重要客人外出的; D)执行特殊业务或夜间外出不方便的; 9)差旅费报销时效仅限于出差人员回公司后五个工作日内(但不能超过每月财务结账时间)进行组织报销,逾期视为放弃;以上相关出差费用凭借符合财务部规定的发票根据资金支付预算进行报支。出差所在地关联公司安排统一住宿和饮食的不再享受相关标准。 二、招待费 1)外联机关通常将业务招待费的支付范围界定为餐饮、住宿费(员工外出开会、出差,发生的住宿费为“差旅费”)、香烟、食品、茶叶、礼品、正常的娱乐活动、安排客户旅游产生的费用等其他支出。内部员工聚餐等活动不属于招待费范围; 2)凡有招待业务的人员,需要提前申请进行报备后方可执行,内容包含但不限于:业务经办人、招待地点和内容、招待对象名单及人数、陪同名单及人数,人均限额等信息;原则上不得在消费酒店进行购买烟酒。若有特殊情况需要企业总经理同意,住宿和饮食要在公司签订的协议酒店进行,否则自负;尽可能的在员工食堂进行工作餐招待。 3)接待过程中的陪客人数要严格限制,一般不超过2人。对于来客人数以少报多、接待标准上以低充高,多余开支的费用自理,在接待过程中弄虚作假的,加倍处罚,并给与通报批评; 4)员工出差在外,原则上不发生招待费用,因业务需要,确实需要开支相关费用的,要报告企业总经理后方可开支; 5)宏文教育提醒你,招待费报销时效仅限于当月内,对于出差途中产生的招待费用,由出差人员回公司后五个工作日内进行组织报销,逾期视为放弃;报销时,财务部凭借申请标准进行审核、根据月度资金支付预算报销,报销必须凭借合法票据进行,否则财务部有权拒绝接受。
招待费 看费用性质和发票,差旅费发票主要为飞机票、火车票、交通票、住宿票,招待费发票一般为餐饮、礼品等
先前没有借款借:管理费用-差旅费或营业费用贷:现金或其他应付款(没有给报销人钱)如果先前有借款借:管理费用-差旅费或营业费用贷:其他收付款现金(借款不足部分,若没有可不做)
计入管理费用,管理费用是一级科目,办公用品和业务招待费为管理费用下的二级科目。如果没有发票,也只能依收据入账了,但税务是不认可的,到最后要做纳税调增。
可以
单位请客吃饭的餐费,送礼等招待费可列入业务招待费,只能扣除销售收入的5‰差旅费另外再设一二级科目,可全额列出
在管理费用下面分别设 差旅费、业务招待费、办公费的二级科目就可以了。管理费用-差旅费 管理费用-业务招待费 管理费用-办公费
如果这名职工属于管理部门的,计入“管理费用--差旅费”科目;如果属于生产部门的,计入“制造费用--差旅费”科目。
记帐凭证怎样设计? 记帐凭证的设计与记帐方法的采用密切相关,根据《企业会计准则》的要求,应在借贷记帐法的基础之上设计记帐凭证。 记帐凭证设计的基本内容包括:记帐凭证的名称;填制凭证的日期;经济业务内容摘要;会计科目(包括明细科目)的名称和方向;金额;凭证编号;凭证所附原始凭证的件数;有关经办人员和主管人员的签章等。 记帐凭证设计的基本步骤与原始凭证设计的基本步骤大致相同。首先,需要确定使用记帐凭证的种类。一个单位究竟设计什么样的记帐凭证,不能一概而论,只能根据事前调查的内容和已设计的会计帐务处理程序以及企业活动的特点来决定。如果是小型企事业单位,且设计的帐务处理程序记帐凭证帐务处理程序或日记总帐帐务处理程序,则可选择通用记帐凭证格式(表2-4);如果是大中型企业,且设计的帐务处理程序是凭证汇总的帐务处理程序(科目汇总表帐务处理程序和汇总记帐凭证帐务处理程序),则应选择专用记帐凭证(收、付、转凭证)和汇总记帐凭证两种格式(表2-5,表2-6,表2-7,表2-8);如果已设计的帐务处理程序是利用帐户汇总的处理程序,也应选择专用记帐凭证格式。此外,有些特殊业务还可以以单代证,即以原始凭证代替凭证(表2-9,表2-10,表2-11)。显然,只要确定了选用记帐凭证的种类,记帐凭证的用途也就随之确定下来了。紧接着就是根据记帐凭证的种类和用途,分别绘制凭证的样式,以确定记帐凭证的内容、格式及规模大小。(记帐凭证从填制到复核,直到据以登记有关帐簿,也涉及到一个凭证传递程序的问题,这个问题将在“报表篇”账务处理程序中介绍。)最后,记帐凭证及所附原始凭证的保管制度也是记帐凭证设计时应考虑的基本内容之一。记帐凭证应定期装订成册,在法定期限内指定专人妥为保管,期限届满再按规定程序销毁。 设计记帐凭证时,应考虑下列要求: 第一,要保证记帐凭证能在记账工作中起到分录指示作用,有关的借贷双方科目栏次应清晰醒目,简单明了; 第二,应反映填制、审核、主管等不同岗位人员的签章,以便减少错弊,加强内部牵制,保证经济业务和会计工作的合法合规性; 第三,记帐凭证必须附有原始凭证,作为书面依据,记帐凭证中应有标明所附原始凭证数量、概况的节目,以便查阅、核对; 第四,记帐凭证的设计应贯彻《会计法》和《企业会计准则》的要求,一律采用借贷复式记帐法,以便规范企业的会计行为; 第五,记帐凭证的基本格式已经约定俗成,除非十分必要,企业可尽量采用国家有关部门统一印制的记帐凭证,以简化设计工作,节约人力物力。
既然能区分出来,当然应当做到两个明细科目中,证明你不但胆大而且心细嘛.虽然是两个明细科目,不过也只需要做在一张凭证上,为什么不分开呢?
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