32万个问题
购买时 借:固定资产*** 应交税金-应缴增值税-进项税*** 贷:银行存款/应付账款*** 抵扣时不用做处理,按照销项和进项的差额缴纳税金 借:应交税金-应缴增值税-已交税金*** 贷:银行存款***
借:原材料或库存商品 贷:银行存款 进项税金不单独核算,直接进购进成本。
你为什么会进项税太多了呢?一般情况下来讲,企业应该有合理的库存才对啊,如果你的进项税太多了,我怀疑你有很多不需要票的收入没有进账是不是?从理论上来讲,你可以拿进项税票认证但不参与抵扣,做账时连同税金一起计入采购成本就是了。但是我个人意见,这样的金额不要太大,否则是说不过去了,大家又不傻能抵扣的不抵扣肯定是其他环节有问题,建议适当的做一些无票收入,既可以消化过多的进项税又可以表明你们依法纳税的信心和决心
1月份共有四张进项税抵扣票,实际认证了二张,那1月份只能申报入账认证了的那二张发票,一月退回给供应商重开的二张发票已入账的二笔分录可以用传票红冲办法来处理,到二月认证好后再按实际入账就可以了。
《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》国税函〔2009〕617号规定:增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票,应在开具之日起180日内到税务机关办理认证,并在认证通过的次月申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额。国家税务总局海关总署公告2013年第31号规定:一、自2013年7月1日起,增值税一般纳税人进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴款书,需经税务机关稽核比对相符后,其增值税额方能作为进项税额在销项税额中抵扣。二、纳税人进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴款书,应按照《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(国税函〔2009〕617号)规定,自开具之日起180天内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》(电子数据),申请稽核比对,逾期未申请的其进项税额不予抵扣。对稽核比对结果为相符的海关缴款书,纳税人应在税务机关提供稽核比对结果的当月纳税申报期内申报抵扣,逾期的其进项税额不予抵扣。增值税一般纳税人的应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。当期销项税额-当期进项税额小于0的余额就是留抵税金,留抵税金没有期限。《财政部国家税务总局关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》财税〔2009〕113号规定:以建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施,无论在会计处理上是否单独记账与核算,均应作为建筑物或者构筑物的组成部分,其进项税额不得在销项税额中抵扣。附属设备和配套设施是指:给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备和配套设施。
销货方把你公司已经认证抵扣的进项发票作废了导致你公司接收的发票不能抵扣,严格地说不是进项税转出,而是原来的已抵扣的进项税冲回,分录: 借:其他应收款——待抵扣税款 431.54 借:应交税费——应交增值税(进项税额) -431.54 取得对方重新开具的发票后: 借:应交税费——应交增值税(进项税额) 431.54 贷:其他应收款——待抵扣税款 431.54 如无法重新取得发票: 借:管理费用——修理费 431.54 贷:其他应收款——待抵扣税款 431.54
预交的时候借:应交税费--应交增值税---已交税金贷:银行存款月末,销项和进项相抵后,如果是贷方余额,说明是当期应交税金,直接和借方已交税金相抵了,不需要做分录。如果相抵后,是留抵税额借:应交税费---未交增值税贷:应交税费--应交增值税---转出多交增值税###预交增值税需要冲回吗?只是预交抵应交就可以呀
借:管理费用-办公费 借:应交税费—应交增值税进项 贷:银行存款
不抵扣的进项税进,如果没有通过认证,账务处理时不要做成进项税进;如果已通过认证,应先做成进项税进,然后再做进项税额转出。因为认证后税务申报表会自动生成进项税额。
固定资产进项做抵扣以后,就不能做为固定资产科目处理了,只能做期间费费用处理,二都不可兼得,只能选择一样做处理.
应该是办法1。如果你不认证,会出现滞留票。税务是会找你写说明的。麻烦。还是:先入账,再做进项税额转出
我有试过这样的情况,这情况是在货已入库,进项发票去税务局认定时不过关,并且已跨月要退票,这只是一个过渡的科目,以前在出口退税时也会用到这科目,现在在一般纳税人辅导期的企业,取得的抵扣联经过稽核对比都会跨月,在这种情况下增设的分录是放在“应交税金”下设“待抵扣进项税额”,在次月取得扣税凭证时:借“应交税金——待抵扣进项税”贷相关科目我在广州,对于税务的检查你做的好,怎么查都不怕了,
你好,首先要知道进项票不能抵扣是什么情况不能抵扣呢?如果是对方原因发票认证不了,可以要求对方重新开,如果是已经入账的情况,要先做一个相反的科目,发票可以抵扣了 ,在做正确的,借 库存商品 应交税金 贷 应收账款
一般纳税人取不了进项税票怎么办?怎么找票来抵扣呢?想怎样的情况账务怎么处理呢... 必须取得正规的真实进项税发票才可以抵扣销项税。没有别的合法的办法
应该是办法1。如果你不认证,会出现滞留票。税务是会找你写说明的。
把不抵扣的这个税额记入你购买的材料成本里就可以了,也就是增加材料成本,做凭证时应把抵扣联附在凭证后做为附件。
企业在经营中或多或少的会有不能抵扣的进项税发生,如何做账务 处理需要根据具体的情况判断。 第一种情况是,购进时就可以确定不能抵扣的,可索要普通发票,按照普通 发票上注明的金额计入有关成本费用,如果取得的是专用发票,则需要价税合计 计入有关的成本费用中。 第二种情况是,购进抵扣之后发生不能抵扣的情形,需要作进项税转出: 借:管理费用 在建工程 原材料等科目 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
必须取得正规的真实进项税发票才可以抵扣销项税。没有别的合法的办法。 像你这个没有进项税的,只有按照销售金额(不含税)*17%或者13%交税了
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