20万个问题
72万个问题
固定资产的出售、报废和毁损等业务会使固定资产的数量减少,从而转入清理。减少的固定资产,一方面,应按原价从“固定资产”科目的贷方转出;另一方面,还应将其已提折旧额从“累计折旧”科目的借方转出。同时,清理过程还会发生清理收支,并据以确定固定资产清理的损益。 (一)固定资产清理 我国《企业会计制度》规定,企业因出售、报废和毁损等原因转入清理的固定资产净值及其在清理过程中所发生的清理费用和清理收入,均应通过“固定资产清理”科目核算。 “固定资产清理”科目的借方登记转人清理的固定资产净值和发生的清理费用(若处置不动产,还应包括应缴纳的营业税),贷方登记清理固定资产的变价收入和保险公司或过失人承担的损失等。当清理收入大于清理支出时,表示发生了清理净收益。固定资产清理后的净收益,应区别情况处理:属于筹建期间的,冲减开办费;属于生产经营期间的,计入营业外收入。倘若清理收入小于清理支出,则表示发生了清理净损失。固定资产清理后的净损失,也应区别情况处理:属于筹建期间的,计人开办费;属于生产经营期间的,计人营业外支出(其中,属于非正常原因造成的损失,应记入“非常损失”明细科目;由于正常原因造成的损失,应记人“处理固定资产净损失”明细科目)。 “固定资产清理”科目可按被清理的固定资产设置明细账,进行明细核算。期末余额反映尚未清理完毕的固定资产净值以及净清理收人,应填列于固定资产项目下的“固定资产清理”细目中,借方余额用“+”号,贷方余额用“一”号。 [例]某公司将一台不需用的设备出售,该设备的账面原价为120 000元,已提折旧为50 000元,该设备还有减值准备余额20 000元。设备售价为30 000元,已收存银行。假设出售设备时不涉及其他税费。 (1)注销固定资产账面记录,将固定资产账面价值转入清理,应编制会计分录如下: 借:固定资产清理 50 000 累计折旧 50 000 固定资产减值准备 20 000 贷:固定资产 120 000 (2)取得固定资产售价收人,应编制会计分录如下: 借:银行存款 30 000 贷:固定资产清理 30 000 (3)结转固定资产处置净损益,应编制会计分录如下: 借:营业外支出——处置固定资产净损失 20 000 贷:固定资产清理 20 000 (二)固定资产投资转出 投资转出的固定资产,按固定资产账面价值(即投出固定资产的原始价值减去累积折旧数额以及固定资产减值准备后的净额,下同)加上应支付的相关税费,作为股权投资的初始投资成本,借记“长期股权投资”科目;按投出固定资产的已提折旧,借记“累积折旧”科目;按该项固定资产已计提的减值准备,借记“固定资产减值准备”科目;按投出固定资产的账面原价,贷记“固定资产”科目;按应支付的相关税费,贷记“应交税金”等科目。 (三)固定资产盘亏 盘亏的固定资产按其账面价值,借记“待处理财产损溢”科目;按已提折旧,借记“累计折旧”科目;按固定资产原价,贷记“固定资产,,科目。 以上就是本文全部内容,希望可以帮助到你
支付备用金时 借:其他应收款---备用金 贷:现金或银行存款 报销时 借:管理费用/原材料等 贷:其他应收款-备用金 收回备用金时 借:现金 贷:其他应收款-备用金
借:其他应收款<br/> 贷:银行存款<br/>借:现金<br/> 贷:其他应收款
备用金可以分为定额和非定额备用金两种。 定额备用金是指企业拨付的备用金供业务人员长期使用,业务发生以后,在规定时间报销时,补足原核定金额的差额。 支付定额的账务处理: 借:其他应收款—备用金 贷:现金 报销补足定额: 借:管理费用等科目 贷:现金 非定额备用金报销后即注销,现金不再留在业务人员处。 借款时: 借:其他应收款—备用金 贷:现金 报销时备用金和实际使用款的差额借记或者贷记现金: 借:管理费用等科目 贷:其他应收款—备用金 现金 实际工作中有些企业在借出备用金时不入账,在有关人员报销时将借款单据还给借款人,然后直接按照实际发生的票据入账。 借:管理费用等科目 贷:现金 希望以上回答能帮助你。
如果你是以你们部门为单位,我觉得应该这样 收到公司给的10万备用金: 借:现金 10 贷:其他应付款 10 本部门员工借走1万时: 借:其他应收款 1 贷:现金 1 员工出差回来报销: 借:管理费用 1 贷:其他应收款 1 你回头再去找公司报销这1万 借:现金 1 贷:管理费用 1
四、企业按法定程序报经批准减少注册资本的,借记本科目,贷记“库存现金”、“银行存款”等科目
这种情况应该冲减原来计入的广告费用。 不知前面发生的广告费如何入账? 如果事先知道将来这笔广告费不用自己负担,而由厂家负担,可以计入“其他应收款”帐户,待收到厂家的广告费,再冲减“其他应收款”。 如果你前面计入了“营业费用”等,那么可以直接冲减“营业费用”。 例:广告费是抵减货款 借:应付帐款 贷:营业费用
借:银行存款 100借:财务费用-利息收入 -100因为报表生成的时候,公式是取财务费用的借方发生数,如果做在贷方,报表生成时结果会不对的.
领款时 借:其他应收款 40000 贷:银行存款 40000凭票报销时 借:管理费用 36000 贷:其他应收款 35000 库存现金/银行存款 1000 只是注意报销的时候,请他在凭证上签字,表示1000元现金或银行存款已领
你的业务事项表述有两个理解:其一:公司的总裁借钱给公司的账务部当备用金,是说公司的财务部从总裁那里借了一笔钱做备用金,借款单应由财务部向总裁出具。其二:公司的总裁从公司的财务部借钱做备用金,借款人是总裁,用途是备用金,其借款单中的姓名借总裁本人。为明晰会计责任,在单位财务负责人个人发生业务事项时,其审批人为另一领导,不能是自己。在本例中,若总裁直接负责会计工作,则该借款单应当让另一副总裁或办公室主任签字,以明晰责任。
《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》(国家税务总局公告2014年第67号)第四条规定,个人转让股权,以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额,按“财产转让所得”缴纳个人所得税。<br />合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。<br />A公司股东变更会计处理:<br /> 借:实收资本一一原股东<br /> 贷:实收资本一一新股东<br />据此,个人股东转让股权,应按“财产转让所得”缴纳个人所得税。<br /><br />B公司接受甲、乙股东投资<br /> 借:货币资金或非货币性资产.<br /> 贷:实收资本一一甲、乙<br /> 据此,甲、乙股东持A公司的股权己转让了,借长期股权投资一一A公司与甲、乙股东就无关了。
什么是备用金:1、备用金是企业、机关、事业单位或其他经济组织等拨付给非独立核算的内部单位或工作人员备作差旅费、零星采购、零星开支等用的款项。处理:1、企业各部门填制"备用金借款单",一方面财务部门核定其零星开支便于管理;另一方面,凭此单据支给现金。2、各部门零星备用金,一般不得超过规定数额,若遇特殊需要应由企业部门经理核准。3、各部门零星备用金借支应将取得的正式发票定期送到财务部门备用金管理人员(出纳员)手中,冲转借支款或补充备用金
「解释」备用金是指为了满足企业内部各部门和职工个人生产经营活动的需要,而暂付给有关部门和人员使用的备用金。对于备用金,可以通过“其他应收款——备用金” 核算,也可以单独设置“备用金”科目。借方登记备用金的领用数额,贷方登记备用金使用数额,余额在借方,表示暂付周转使用的备用金数额。备用金的管理包括: 一、定额管理指财会部门对经常需要使用备用金的部门核定备用金定额,并按核定的定额付备用金,定额备用金使用后报销时,财会部门按照核准的报销金额付给现金,补足备用金。其核算过程如下:①按定额拨付备用金:借:其他应收款——备用金贷:库存现金②使用后报销时(花多少补多少,花掉的计入成本费用,“补”是指用现金补足花掉的)分录如下:借:管理费用(销售费用等)贷:库存现金 二、非定额管理财务部门根据企业内部某部门或个人的实际需要,一次付给现金,使用后持有关原始凭证报销,报销时财会部门根据所付款项和应报销的金额进行清算,若有余款全部收回,若不足,则补足差额。其核算过程如下:①按实际数额拨付备用金:借:其他应收款——备用金(××) 贷:库存现金②使用后报销时(实报实销,多退少补) 借:管理费用(销售费用等) 库存现金 (原借多了,由经办人员退回的现金) 贷:其他应收款——备用金(××) 或:借:管理费用(销售费用等) 贷:其他应收款——备用金(××) 库存现金 (原借少了,应补给经办人员的现金) 「解释」实行定额管理“备用金”科目的金额平时不做变动,只有企业改变备用金的定额时才做变动。
“满送”促销行为,达到一定额度返送现金方式,因为未在同一张发票中体现折扣金额,会计处理上不能视为商业折扣。“满减”促销行为,因为满减额与销售额同在一张发票上反映,会计处理上视为“商业折扣”。 企业采用“满送、满减”销售行为,是促销的一种手段。如“满100送10”等类似促销行为,商家促销若发生送现金的活动,需要遵守人民银行的相关规定。如“满100减10”等类似促销,相当于明扣明减,等于商家直接将商品打折,把实惠直接让给消费者,不存在返券,消费者比总价款“少”付一部分款项。对此,虽然商家销售额一时会减少,但深受消费者欢迎,这种促销,净化了市场环境,更有利长远发展。 举例说明: [例]某市一家大华超市,系增值税一般纳税人企业,增值税税率为17%.为抢抓商机,增加销量,2009年5月开展节前促销活动,电器柜节前开展“满送”销售方式(满100元送10元)的促销活动,出售“29英寸红星牌彩电”,售(标)价1800元/台,成本为1350元/台。假定在促销期凡在本柜购买本商牌彩电,按此规定执行成交。月末结账前,经核算1月份消费者购买此品牌彩电50台。 (1)发生“满送”销售实现时会计处理: 借:库存现金 90000 贷:主营业务收入 76923.08 [(50×1800)÷(1+17%)] 应交税费——应交增值税(销项税额) 13076.92 [(50×1800)÷(1+17%)×17%] (2)发生“满送”费用时会计处理: 借:销售费用 9000 [(50×1800)÷100×10] 贷:库存现金 9000 (3)结转销售成本时的会计处理: 借:主营业务成本 67500 贷:库存商品 67500 假定该柜开展的是“满减”销售方式(满100元减10元)的促销活动,出售“29项寸黄河牌彩电”,售(标)价1800元/台,成本为1350元/台。规定在促销期凡在本柜购买此品牌彩电,按此规定执行成交,将满减额与销售额同在一张发票上。月末结账前,经核算1月份消费者购买本品牌彩电50台。 (1)发生“满减”销售时的会计处理: 借:库存现金 81000 贷:主营业务收入 69230.77 [(50×1800)-(50×1800)÷100×10]÷(1+17%)] 应交税费——应交增值税(销项税额) 11769.23 (69230.77×17%) (2)结转销售成本时的会计处理: 借:主营业务成本 67500 贷:库存商品 67500 以上就是本文全部内容,希望可以帮助到你
《企业会计准则——应用指南》附录“会计科目和主要账务处理”中指出<sub>:</sub>4001 实收资本四、企业按法定程序报经批准减少注册资本的,借记本科目,.贷记“库存现金”、“银 行存款”等科目。股份有限公司采用收购本公司股票方式减资的,按股票面值和注销股数计算的股票面 值总额,借记本科目,按所注销库存股的账面余额,贷记“库存股”科目,按其差额,借 记“资本公积一股本溢价”科目,股本溢价不足冲减的,应借记“盈余公积”、“利润分 配^未分配利润”科目;购回股票支付的价款低于面值总额的,应按股票面值总额,借 记本科目,按所注销库存股的账面余额,贷记“库存股”科目,按其差额,贷记“资本公积——股本溢价”科目。
投资方减资账务处理:<br />借:银行存款 30<br /> 投资收益 20<br /> 贷:长期股权投资 50<br /> <br />被投资方账务处理:<br />借:实收资本 50<br /> 贷:银行存款 30<br /> 利润分配-未分配利润 20
备用金是指为了满足企业内部各部门和职工个人生产经营活动的需要,而暂付给有关部门和人员使用的备用金。对于备用金,可以通过“其他应收款——备用金” 核算,也可以单独设置“备用金”科目。借方登记备用金的领用数额,贷方登记备用金使用数额,余额在借方,表示暂付周转使用的备用金数额。
冲减备用金的分录应该是 借:管理费用 贷:其他应收款-备用金 备用金是企业、机关、事业单位或其他经济组织等拨付给非独立核算的内部单位或工作人员备作差旅费、零星采购、零星开支等用的款项。 所以领取备用金时已经贷记了现金,分录是 借:其他应收款-备用金 贷:现金 员工使用备用金支付费用,冲减已借的备用金就行了,不用再贷记现金,因为企业的现金在领用备用金时已经减少了。
发工资现在都银行打卡了。备用金不足你就去银行提现啊!你不会不准备发工资了吧!如果不发也没啥账务处理啊!就是当月应付工资有贷方余额了啦。
借:其他应收款---备用金 贷:现金或银行存款 如备用金的人数不多,可以不通过备用金科目,直接做 借:其他应收款---领款人 贷:现金或银行存款
借:其他应收款 贷:银行存款/库存现金
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