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就是原来的现金科目,只不过比原来多了两个字
1、库存现金和现金没有区别,都是资产类科目,是总括反映现金收入、支出和结存情况的。 2、“现金”是执行原企业会计制度时使用的科目。“库存现金”是新会计准则设置的科目。执行新会计准则后,将现金科目改为库存现金科目了。 3、因此,在以后会计考试时,要使用库存现金科目。
存出投资款、外埠存款等,在“其他货币资金”科目核算。二、企业增加银行存款,借记本科目,贷记“库存现金”、“应收账款”等科目;减少银行存款做相反的会计分录。
现金作为一个会计术语,它有广义和狭义之分。广义的现金包括出纳管理在库的现金,也包括存在银行账上的资金,还包括一些货币等价物等等,通常我们说的现金流量表中的现金就是这个意义,在资产负债表中一般反映在货币资金一栏中。狭义的现金仅指出纳管理在库的现金,也就是我们通常能看得到摸得到的钱款。为区分广义和狭义现金的概念,新的会计准则将原来的“现金”科目改为“库存现金”,如果会计科目出现“现金”则表示企业仍执行旧的会计准则,会计科目出现“库存现金”则表示企业执行了新的会计准则。</p>“库存现金”科目一般没有二级科目,如果企业大,有多个出纳,则可以按出纳设置二级科目,或者企业会计主体内部有多个部门(分公司)统一会计核算,做总公司账时可以根据各部门设置现金明细账。
基本上是一样的,以前叫现金,现在泛指指用于支取现金就叫库存现金了,这是旧企业会计准则与新企业会计准则的一个区别,财务会计货币资金那一章有提到现金有广义和狭义之分,广义的现金是指除了库存现金外,还包括银行存款和其他符合现金定义的票证.狭义的现金是指存放与企业财务部门,由出纳人员经管的库存现金.</p>
现金和库存现金是一回事,新准则叫库存现金,旧准则叫现金。
现金和库存现金是一回事,新准则叫库存现金,旧准则叫现金
如果你单位按原企业会计制度核算,应该按原企业会计制度设置使用会计科目,不能与新准则会计科目混合使用。
记为付款凭证
库存现金上的会计科目写错了应该怎么改如果是记账凭证科目错误,但未登记账本,可以直接在记账凭证上面修改或重做如果是账凭证科目错误,且已登记账簿,可以原分录红数冲回,在做正确的分录如果是现金日记账登帐时,书写的对方科目错误,可在现金日记账上直接划线修改
现金日记账是用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的特种日记账。它是由单位出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提现的银付凭证逐笔进行登记的。为了确保账簿的安全、完整,现金日记账必须采用订本式账簿。 现金日记账(CashJournal) 目录 1什么是现金日记账? 2现金日记账的设置 3现金日记账的启用和登记 4现金日记帐的核对 什么是现金日记账? 专门用来记录现金收支业务的一种特种日记账。现金日记账必须采用订本式账簿,其账页格式一般采用“收入”(借方)、“支出”(贷方)和“余额”三栏式。现金日记账通常由出纳人员根据审核徨的现金收款凭证和现金付款凭证,逐日逐笔顺序登记。但由于从银行提取现金的业务,只填制银行存款付款凭证,不填制现金收款凭证,因而从银行提取现金的现金收入数额应根据有关的银行存款付款凭证登记。每日业务终了时,应计算、登记当日现金收事计数、现金支出合计数,以及账面结余额,并将现金日记账的账面余额与库存现金实有数核对,借以检查每日现金收入、付出和结存情况。 现金日记账也可以采用多栏式的格式,即将收入栏和支出栏分别按照对方科目设置若干专栏。多栏式现金日记账按照现金收、付的每一对应科目设置专栏进行序时、分类登记,月末根据各对应科目的本月发生额一次过记总分类账,因而不仅可以清晰地反映现金收、付的来龙去脉,而且可以简化总分类账的登记工作。在采用多栏式现金日记账的情况下,如果现金收、付的对应科目较多,为了避免账页篇幅过大,可分设现金收入日记账和现金支出日记账。 现金日记账的设置 现金日记账是用来登记库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。企业应按币种设置现金日记账进行明细分类核算。现金日记账的格式一般有“三栏式”、“多栏式”和“收付分页式”三种。在实际工作中大多采用的是“三栏式”账页格式。 现金日记账的启用和登记 现金日记账是各单位重要的经济档案之一,为保证账薄使用的合法性,明确经济责任,防止舞弊行为,保证账簿资料的完整和便于查找,各单位在启用时,首先要按规定内容逐项填写“账簿启用表”和“账簿目录表”。在账簿启用表中,应写明单位名称、账簿名称、账簿编号和启用日期;在经管人员一栏中写明经管人员姓名、职别、接管或移交日期,由会计主管人员签名盖章,并加盖单位公章。在一本日记账中设置有两个以上现金账户的,应在第二页“账户目录表”中注明各账户的名称和页码,以方便登记和查核。 现金日记帐通常由出纳人员根据审核后的现金收、付款凭证,逐日逐笔顺序登记。登记现金日记账的总的要求是:分工明确,专人负责,凭证齐全,内容完整,登记及时,账款相符,数字真实,表达准确,书写工整,摘要清楚,便于查阅,不重记,不漏记,不错记,按期结账;不拖延积压,按规定方法更正错账等。具体要求是: (1)根据复核无误的收、付款记账凭证记账。现金出纳人员在办理收、付款时,应当对收款凭证和付款凭证进行仔细的复核,并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据。如果原始凭证上注明“代记账凭证”字样,经有关人员签章后,也可作为记账的依据。 (2)所记载的内容必须同会计凭证相一致,不得随便增减。每一笔账都要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等。经济业务的摘要不能过于简略,应以能够清楚地表述业务内容为度,便于事后查对。日记账应逐笔分行记录,不得将收款凭证和付款凭证合并登记,也不得将收款付款相抵后以差额登记。登记完毕,应当逐项复核,复核无误后在记账凭证上的“账页”一栏内做出“过账”符号“√”,表示已经登记入账。 (3)逐笔、序时登记日记账,做到日清月结。为了及时掌握现金收、付和结余情况,现金日记账必须当日账务当日记录,并于当日结出余额;有些现金收、付业务频繁的单位,还应随时结出余额,以掌握收、支计划的执行情况。 (4)必须连续登记,不得跳行、隔页,不得随便更换账页和撕去账页。现金日记账采用订本式账簿,其账页不得以任何理由撕去,作废的账页也应留在账簿中。在一个会计年度内,账簿尚未用完时,不得以任何借口更换账簿或重抄账页。记账时必须按页次、行次、位次顺序登记,不得跳行或隔页登记,如不慎发生跳行、隔页时,应在空页或空行中间划线加以注销,或注明“此行空白”、“此页空白”字样,并由记账人员盖章,以示负责。 (5)文字和数字必须整洁清晰,准确无误。在登记书写时,不要滥造简化字,不得使用同音异义字,不得写怪字体;摘要文字紧靠左线;数字要写在金额栏内,不得越格错位、参差不齐;文字、数字字体大小适中,紧靠下线书写,上面要留有适当空距,一般应占格宽的二分之一,以备按规定的方法改错。记录金额时,如为没有角分的整数,应分别在角分栏内写上“0”,不得省略不写,或以“一”号代替。阿拉伯数字一般可自左向右适当倾斜,以使账簿记录整齐、清晰。为防止字迹模糊,墨迹未干时不要翻动账页;夏天记账时,可在手臂下垫一块软质布或纸板等书写,以防汗浸。 (6)使用钢笔,以蓝、黑色墨水书写,不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写。但按照红字冲账凭证冲销错误记录及会计制度中规定用红字登记的业务可以用红色墨水记账。 (7)每一账页记完后,必须按规定转页。为便于计算了解日记账中连续记录的累计数额,并使前后账页的合计数据相互衔接,在每一账页登记完毕结转下页时,应结出本页发生额合计数及余额,写在本页最后一行和下页第一行的有关栏内,并在摘要栏注明“过次页”和“承前页”字样。也可以在本页最后一行用铅笔字结出发生额合计数和余额,核对无误后,用蓝、黑色墨水在下页第一行写出上页的发生额合计数及余额,在摘要栏内写上“承前页”字样,不再在本页最后一行写“过次页”的发生额和余额。 (8)现金日记账必须逐日结出余额,每月月未必须按规定结账。现金日记账不得出现贷方余额(或红字余额)。 (9)记录发生错误时,必须按规定方法更正。为了提供在法律上有证明效力的核算资料,保证日记账的合法性,账簿记录不得随意涂改,严禁刮、擦、挖、补,或使用化学药物清除字迹。发现差错必须根据差错的具体情况采用划线更正、红字更正、补充登记等方法更正。 现金日记帐的核对 为了使现金日记帐的帐面记录完整与准确,使其与有关的帐目、款项相符,出纳人员在收、付现金以后,要及时记帐,并且要按照一定的程序进行对帐。 对帐,就是对帐簿记录的内容进行核对,使帐证、帐帐和帐实相符的过程。现金日记帐的帐证核对,主要是指现金日记帐的记录与有关的收、付款凭证进行核对;其帐帐核对,则是指现金日记帐与现金总分类帐的期末余额进行核对;其帐实核对,则是指现金日记帐的余额与实际库存数额的核对。 具体操作方法如下: (1)现金日记帐与现金收付款凭证核对。收、付款凭证是登记现金日记帐的依据,帐目和凭证应该是完全一致的。但是,在记帐过程中,由于工作粗心等原因,往往会发生重记、漏记、记错方向或记错数字等情况。帐证核对要按照业务发生的先后顺序一笔一笔地进行。检查的项目主要是:核对凭证编号;复查记帐凭证与原始凭证,看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性;检查如发现差错,要立即按规定方法更正,确保帐证完全一致。 (2)现金日记帐与现金总分类帐的核对。现金日记帐是根据收、付款凭证逐笔登记的,现金总分类帐是根据收、付款凭证汇总登记的,记帐的依据是相同的,记录的结果应该完全一致。但是,由于两种帐簿是由不同人员分别记帐,而且总帐一般是汇总登记,在汇总和登记过程中,都有可能发生差错;日记帐是一笔一笔地记的,记录的次数很多,也难免发生差错。因此,出纳应定期出具“出纳报告单”与总帐会计进行核对。平时要经常核对两帐的余额,每月终了结帐后,总分类帐各个科目的借方发生额、贷方发生额和余额都已试算平衡,一定要将总分类帐中现金本月借方发生额、贷方发生额以及月末余额分别同现金日记帐的本月收入(借方)合计数、本月支出(贷方)合计数和余额相互核对,查看帐帐之间是否完全相符。如果不符,先应查出差错出在哪一方,如果借方发生额出现差错,应查找现金收款凭证、银行存款付款凭证(提取现金业务)和现金收入一方的帐目;反之则应查找现金付款凭证和现金付出一方的账目。找出错误后应立即按规定的方法加以更正,做到帐帐相符。 (3)现金日记帐与库存现金的核对。出纳人员在每天业务终了以后,应自行清查帐款是否相符。首先结出当天现金日记帐的帐面余额,再盘点库存现金的实有数,看两者是否完全相符。在实际工作中,凡是有当天来不及登记的现金收、付款凭证的,均应按“库存现金实有数+未记帐的付款凭证金额-未记帐的收款凭证金额=现金日记帐帐存余额”的公式进行核对。反复核对仍不相符的,即说明当日记帐或实际现金收、付有误。在这种情况下,出纳人员一方面应向会计负责人报告,另一方面应对当天办理的收、付款业务逐笔回忆,争取尽快找出差错的原因。
当日收入现金不是指库存现金,是指会计科目现金。
最新科目是"库存现金"
库存现金是指管理公司日常现金支出的人员(即出纳)手头上的实际现金余额; 银行存款是指单位在开户银行中的存款的余额; 库存现金是指现金账本的余额,会计科目是现金;银行存款是指银行帐上的存款余额,会计科目是银行存款。 两个科目相加构成货币资金
现金与银行存款同属货币资金范畴,对应不对应要看发生关系,从银行取入备用金时,银行存款与现金是固定关系。
>出纳负责编制现金日记账和银行存款日记账,其中现金出纳编制现金日记账,银行出纳编制银行存款日记账 <p>
如果执行的是07年新会计准则,用“库存现金”科目;否则用“现金”科目;2007年1月1日起实施的新《企业会计准则》,仅明确要求全国上市公司必须执行,其他中小企业可以参照执行,也可以不执行;到现在为止,当前的中小企业执行的会计制度有三种情况:有一直在执行以前的分行业会计制度的,有继续执行以前的《企业会计制度》的
库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金,对库存现金进行监督盘点,可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性,对于评价企业的内控制度将起到积极作用。 库存现金限额是指为保证各单位日常零星支付按规定允许留存的现金的最高数额。库存现金的限额,由开户行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。其限额一般按照单位3—5天日常零星开支所需现金确定。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额,可按多余5天、但不得超过15天的日常零星开支的需要确定。 一个单位在几家银行开户的,由一家开户银行核定开户单位库存现金限额。凡在银行开户的独立核算单位都要核定库存现金限额;独立核算的附属单位,由于没有在银行开户,但需要保留现金,也要核定库存现金限额,其限额可包括在其上级单位库存限额内;商业企业的零售门市部需要保留找零备用金,其限额可根据业务经营需要核定,但不包括在单位库存现金限额之内。库存现金限额的计算方式一般是: 库存现金=前一个月的平均每天支付的数额(不含每月平均工资数额)×限定天数
1001 现金 一、本科目核算企业的库存现金。 企业内部周转使用的备用金,可以单独设置“备用金”科目核算。 二、企业应当设置“现金日记账”,由出纳人员根据收付款凭证, 按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了,应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额,并将结余额与实际库存额核对,做到账款相符。 有外币现金的企业,应当分别人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。 三、企业收到现金,借记本科目,贷记相关科目;支出现金做相反的会计分录。 四、本科目期末借方余额,反映企业持有的库存现金。
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