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不可以,不信你可以到网上认证一下看. 现在允许抵扣的发票有下面几种: 一增值税专用发票--税率有四种:17%,13%,3%,6%(一般纳税人简易征收,需特批) 二铁路运输、航空运输、管道运输、海洋运输、公路运输、内河运输、联运发票(都是电脑票)
是的 小规模纳税人不能抵扣 可以计入成本
<p>广州国税12366纳税服务热线回复:您好,如您指的是增值税专用发票,根据《国家税务总局关于印发<税务机关代开增值税专用发票管理办法(试行)>的通知》(国税发〔2004〕153号)的规定,代开专用发票是指主管税务机关为所辖范围内的增值税纳税人代开专用发票,其他单位和个人不得代开。所称增值税纳税人是指已办理税务登记的小规模纳税人(包括个体经营者)以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人。因此,增值税小规模纳税人向增值税一般纳税人销售货物,付款方(增值税一般纳税人)要求收款方(小规模纳税人)提供增值税专用发票的,收款方(小规模纳税人)可向其主管税务机关申请代开。具体所需资料如下:(一)《税务登记证》副本原件(查验后退还)。(二)《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》(在右下角加盖财务专用章或发票专用章印模[国税])。(三)购货方加盖了增值税一般纳税人印章的《国税税务登记证》(副本)复印件或《税务事项通知书》(一般纳税人认定/辅导期一般纳税人认定)复印件。(四)进货发票原件及复印件(销售货物需提供)。小规模纳税人的增值税征收率为3%。二、根据《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》(国税发〔2006〕156号)的规定,增值税专用发票,是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票,是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。若小规模纳税人收到符合开票规定的增值税专用发票可作为记账凭证,但由于小规模纳税人不能抵扣增值税进项税额,因此,建议小规模纳税人向一般纳税人索取增值税普通发票。上述回复仅供参考,感谢您对本网站的支持!</p><br/>
不可以,不信你可以到网上认证一下看.现在允许抵扣的发票有下面几种:一增值税专用发票--税率有四种:17%,13%,3%,6%(一般纳税人简易征收,需特批)二铁路运输、航空运输、管道运输、海洋运输、公路运输、内河运输、联运发票(都是电脑票)
小规模纳税人只能开普通发票给一般纳税人,若开增值税专用发票只有申请税务局代开。
增值税的计算方法与开具发票的种类无关,是由增值税纳税类型决定的(是一般纳税人还是小规模纳税人)。一般纳税人,只要取得收入无论开具的是普通发票、增值税发票还是不开具发票,都按不含增值税收入(不含增值税收入=含增值税收入/[1+17%或13%])依增值税税率(17%、13%)计算销项税额,在减去进项税额就是应纳增值税税额;小规模纳税人按不含增值税收入(不含增值税收入=含增值税收入/6%或4%)依6%(工业、加工和修理修配行为)或4%(商业)的征收率计算增值税应纳税额。
<p>按照规定,从小规模纳税人购进农产品<br/>取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。</p><p>所以,商家(一般纳税人)从小规模纳税人购进水果,取得税务机关代 开的增值税专用发票,金额是1000元,这里的金额应当是不含税金额1000元,所以计算抵扣的进项税额是1000×9%=90元,而不是1000÷(1+3%)×9%</p>
我认为:如果小规模纳税人开的发票是税务局代开的专用发票,则进项税可以抵扣,否则不能抵扣,只能全部进成本
一般纳税人的消费税分几种情况处理1、销售商品应交的消费税计入“税金及附加”科目,直接计入当期损益,不计入成本。2、自产自用应税消费品。如用于在建工程,消费税计入工程的成本。3、需要交纳消费税的委托加工物资,收回后用于直接销售的,由受托方代收代缴的消费税记入“委托加工物资”的成本。委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品的,按规定准予抵扣的,应按已由受托方代收代缴的消费税,借记“应交税费——应交消费税”科目,贷记“应付账款”、“银行存款”等科目,待用委托加工的应税消费品生产出应纳消费税的产品销售时,再交纳消费税。4、进口应税消费品。在进口环节应交的消费税,计入该项物资的成本。
根据《关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》(国 税发[2009 ] 31号)第三十五条规定:开发产品完工以后,企业可在完工年度企 业所得税汇算清缴前选择确定计税成本核算的终止日,不得滞后。凡已完工开发 产品在完工年度未按规定结算计税成本,主管税务机关有权确定或核定其计税成 本,据此进行纳税调整,并按《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定对 其进行处理。 据此,开发产品完工后,应于年度汇算清缴前确定计税成本核算终止日,在 该终止日之前实际发生并取得合法凭据的支出,可以计人计税成本,并按规定结 转销售成本。
取得的发票税率可以是17%、11%、6%。
对于整体购买改制企业的。 你们是需要改制企业的批件来进行账务处理的。 如果你们需要补缴土地出证金的话,你们的土地出证金和契税需要计入土地获得价款的。
1、按照《增值税专用发票使用规定》(国税发〔2006〕156号)第十二条规定,一般纳税人汇总开具专用发票的,同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》。所述纳税人若汇总开具专用发票后,不使用防伪税控系统开具而是用EXCEL自己制作明细清单是不正确的。2、若没有使用防伪税控系统开具明细清单,防伪税控系统中就不会存在相关明细记录,因此无法查证其提供的清单是否与防伪税控系统相符。3、客户取得汇总开具的专用发票,而未正确取得获得取得不正确的《销售货物或者提供应税劳务清单》的,将无法抵扣进项税额。按照以上规定,建议你原票作废,重新开票,使清单与票面相符
工程发票税率:一、营改增前,营业税税率5%。二、营改增后,营业税改征增值税试点实施办法第十四条增值税税率:(二)提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,销售土地使用权,税率为11%。另外,营业税改征增值税试点实施办法还对建筑服务有如下特殊规定:1)一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税。2)一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税。3)一般纳税人为建筑工程老项目(即开工日期在2016年4月30日前)提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税。简易计税方法为增值税征收率3%。
如果小规模纳税人开的发票是税务局代开的专用发票,则进项税可以抵扣,否则不能抵扣,只能全部进成本
物流公司增值税一般纳税人适用6%的税率.其取得增值税专用发票(税率17%、13%、6%、3%),按照增值税专用发票上注明的增值税税额(税率17%、13%、6%、3%)予以抵扣. 物流公司增值税一般纳税人(连续12个月应税服务销售额超过500万元)适用6%的增值税税率,本身就考虑物流公司抵扣项目比较少(而没有象交通运输业适用11%的税率),并在部分城市试点后才全面实行,所以,物流公司在税率上基本上没有什么优惠. 哦
一般纳税人开具普通发票与开具增值税专用发票,不管是开给的是小规模纳税人还是一般纳税人,都是按17%计算交税的. 一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额,包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位.一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额.###您好,会计学堂宋老师为您解答您好!跟您开专用发票的税率一样,如果您开专用发票是17%就是17%欢迎点我的昵称-向会计学堂全体老师提问###一般纳税人开具普通发票与开具增值税专用发票,不管是开给的是小规模纳税人还是一般纳税人,都是按17%计算交税的。一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额,包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。 我们对国税税点和地税区分以下:1、增值税专用发票(按17%征收,可抵扣)2、货物销售统一发票(有一式三联或五联,一般纳税人按17%,小规模按6%或4%,商业批发与零售按4%)3、货物销售零售发票(税率同上)4、维修加工业发票(按6%)5、某某单位批发(或零售)发票,是定制套印发票。(税率同上)等等地税:按营业额的一定比例征收。一、服务业发票二、广告业服务发票三、 汽车专用发票四、房地产专用发票五、 建筑业专用发票六、租赁服务业发票等七、货物运输业专用发票地税部门的发票一般根据发票额多少缴纳营业税。服务业一般是5%。建筑业营业税税率3%。房产税按12%。货物运输业的营业税税率为3%,房地产专用发票的营业税税率5%,还有其他的税费,这里不一一举例。
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