39万个问题
83万个问题
不管使用手工做账结转、软件结转,还是使用EXCEL结转本年利润,结转本年利润的分录都是一样的。 月末本年利润的结转 1、结转各项收入 借:主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 贷:本年利润 2、期间费用的结转 借:本年利润 贷:管理费用、营业费用、财务费用 3、成本支出的结转 借:本年利润 贷:主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 4、税金的结转 借:本年利润 贷:主营业务税金及附加、所得税 年终本年利润的结转 1、如果盈利 借:本年利润 贷:利润分配--未分配利润 2、如果亏损 借:利润分配--未分配利润 贷:本年利润
本年利润的会计分录四步做: 一、先结转收入: 借:主营业务收入 借:其他业务收入 借:营业外收入 贷:本年利润 二、结转成本、费用和税金: 借:本年利润 贷:主营业务成本 贷:主营业务税金及附加 贷:其他业务支出 贷:营业费用 贷:管理费用 贷:财务费用 贷:营业外支出 贷:所得税 三、结转投资收益: 净收益的: 借:投资收益 贷:本年利润 净损失的: 借:本年利润 贷:投资收益 四、年度结转利润分配: 将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润: 借:本年利润 贷:利润分配——未分配利润 如果是亏损: 借:利润分配——未分配利润 贷:本年利润
1、结转各项收入、利得类科目:借:主营业务收入其他业务收入公允价值变动损益投资收益营业外收入贷:本年利润2、结转各项费用、损失类科目借:本年利润贷:主营业务成本其他业务成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失营业外支出3、将所得税费用结转入“本年利润”科目:借:本年利润贷:所得税费用4、年末,“本年利润”科目余额借:本年利润贷:利润分配——未分配利润
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在资产负债表中,本年利润是与未分配利润合计在一起填列在本年利润科目里的。 所以未结转不影响资产负债表填列。
利润是要结转到未分配利润里面的,就是借:本年利润 贷:利润分配-未分配利润
一般损益科目是,但“以前年度损益调整”一般不结转本年利润。例如:1、收益类结转本年利润借:主营业务收入360000其他业务收入80000营业外收入40000贷:本年利润4800002、成本费用结转本年利润借:本年利润350000贷:主营业务成本240000销售费用14000管理费用20000其他业务支出60000营业外支出160003、以前年度损益调整处理事项请参照百科,“以前年度损益处理”,那里很详细。
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