19万个问题
45万个问题
企业交易性金融资产、交易性金融负债以及采用公允价值计量属性计量的投资性房地产等公允价值变动形成的差额应通过“公允价值变动损益”科目核算,并计入当期损益。“公允价值变动损益”的主要账务处理是: 1、资产负债表日,企业应按交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额,借记“交易性金融资产—公允价值变动”科目,贷记“公允价值变动损益”科目;公允价值低于其账面余额的差额作相反的会计分录。 2、出售交易性金融资产时,应按实际收到的金额,借记“银行存款”等科目,按该金融资产的账面余额,贷记“交易性金融资产”科目,按其差额,借记(或贷记)“投资收益”科目。同时,还应将原计入该金融资产的公允价值变动转出,借记(或贷记)“公允价值变动损益”科目,贷记(或借记)“投资收益”科目。 3、期末,将“公允价值变动损益”账户的余额转入“本年利润”账户,结转后本账户无余额。
公允价值变动是二级科目,是相应资产的备抵项目 公允价值变动损益是一级科目,此科目最终都要结转到投资收益,反映的是资产的升值. 如何记入借方,代方 如果是公允价值上升公允价值变动损益就记入代方,相应的公允价值变动记入借方(注意公允价值变动是二级科目不能做为一级科目使用) 如:交易性金融资产公允价值上升了60万则分录为: 借:交易性金融资产---公允价值变动 60 代:公允价值变动损益 60
是指企业以各种资产,如投资性房地产、债务重组、非货币交换、交易性金融资产等产生的公允价值变动。其中,形成的应计入当期损益的利得或损失称之为公允价值变动损益。
1、公充价值变动收益和投资收益的区别:公充价值变动收益为市场价格的变动引起资产的升值部分为公充价值变动收益,后者为对外各种形式的投资高于银行同期利息的收益。它们包括各项资产的收益。 2、交易性金融资产的损益属于损益类科目。
从名称上看也不是一个概念的啊1、交易性金融资产的后续计量,资产负债表日公允价值变动计入当期损益(公允价值变动损益)。这样一句话是不是说明公允价值变动损益和当期损益是一个概念?--当期损益是个大的概念,包括公允价值变动损益,各种费用等等。2、公允价值变动损益属于当期损益,但是不是投资收益,投资收益是单独的一个概念。
因为公允价值与账面价值比较,利息调整是持有至到期投资的明细也就是其账面价值的一部分,因此这里是需要加上。供出售金融资产(债券)公允价值变动后实际利息按如下方法计算:1、当公允价值变动时,不需要调整摊余成本,还是按没有发生公允价值变动时该怎么计算投资收益就怎么算;2、当发生减值时,是以减值后的价值也可以说是摊余成本*原实际利率计算投资收益。这样产生的利息调整是因为按面值计算的应收利息和按减值后的价值*原实际利率计算投资收益的差,该利息调整在后期处置该项投资时一并转出。
前面的是资产类科目,后面是损益类科目,性质不同。 交易性金融资产或者可供出售金融自产公允价值变动时,这两个科目同时发生。 升值时 借:交易性金融资产-公允价值变动 贷:公允价值变动损益 贬值时相反。
根据股票变动的价值变动,你的理解也是对的。 基金单位净值,就是基金净资产除以基金份额,是指每个营业日根据基金所投资证券市场收盘价所计算出的基金总资产价值,扣除基金当日之各类成本及费用后,所得到的就是该基金当日之资产净值。除以基金当日所发生在外的单位总数,就是每单位基金净值。
公允价值变动收益=550-100×5=550-500=50万元 预计2009年2月28日,此时我公司应确认的公允价值变动损益为收益50万元。
在资产负债表日,交易性金融资产应当按照公允价值计量,公允价值与账面余额之间的差额计入“交易性金融资产-公允价值变动”,对应科目是“公允价值变动损益”。<br/><br/>至于如何能看出“公允价值变动损益”,要根据当日该项交易性金融资产的,公允价值而定。
依据题意,应该是作为交易性金融资产核算的哈,购入时: 借:交易性金融资产-成本=4*50000=200000 贷:银行存款200000 之后处置时: 借:银行存款=3.8*50000=190000 投资收益10000 贷:交易性金融资产-成本=4*50000=200000 本题不存在公允价值变动哈,因为都到处置时点了. 亲,你好,非常感谢你的回答!假如1月1日购入股票50000股,4元/股,2月5日为3.8元/股,2月28日为4.1元/股,卖出时3.5元/股。针对这道题,公允价值变动怎么计算、公允价值变动损益怎么计算,求详细解答,谢谢 购入时: 借:交易性金融资产-成本=4*50000=200000 贷:银行存款200000 2月5日公允价值变动不确认,要到资产负债表日,即月底时才确认,2月28日,确认公允价值变动 借:交易性金融资产-公允价值变动(4.1-4)*50000=5000 贷:公允价值变动损益5000 卖出时: 借:银行存款=3.5*50000=175000 投资收益30000 贷:交易性金融资产-成本200000 -公允价值变动5000 同时,结转累计公允价值变动损益: 借:公允价值变动损益5000 贷 : 投资收益5000
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