37万个问题
39万个问题
辅导期一般纳税人实行当月认证，下月比对相符后抵扣的办法， 购入时 借：原材料或库存商品 应交税金-待抵扣进项税 贷：银行存款或应付帐款 销售时 借：银行存款或应收帐款 贷：主营业务收入 应交税金-增值税-销项税额 次月进项票比对相符后 借：应交税金-增值税-进项税额 贷：应交税金-待抵扣进项税 一般纳税人交税按销项税额-进项税额
本月销项是200元，进项是300元，这样，“应缴税费-应缴增值税”期末就会出现负的100余额，顺其自然，期末无需做账务处理。什么时候该科目是正数余额的时候，你就该缴税了。
月末，如果有留抵税额，企业应将本月多交的增值税做如下会计处理：借：应交税金--未交增值税贷：应交税金--应交增值税(转出多交增值税)如果有应交未交增值税，借：应交税金--应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税金--未交增值税“应交税金--应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。
销售收入的帐务处理 借 应收帐款（现金） 贷 主营业务收入 应交税金-销项税 进项税=存货购入价/1.17*17% 销项税=销售额/1.17*17% 当期应交增值税=当期销项税-未抵扣的进项税
一般纳税人的进项税额大于销项税额，会形成留抵税额。月末做会计分录借：应交税费--未交增值税贷：应交税费--应交增值税--转出多交增值税
不需要再增加任何科目的。在资产负债表中所列应交税金是负数而已。偶尔一个月负值没什么问题的。
很正常的亚增值税出现借方余额，表示有留抵的进项税金，你就按平常处理就行了，只是余额出现在借方罢了呀！
申报地税时候城建税教育费附加些根据应交增值税计算进项大于销项当月用交纳增值税地税申报城建税教育费附加等计税数字填0
进项大于销项时，不用做帐 进项小于销项时，需要交税，从应交税金-增值税-未缴税金的借方转出，转到应交税金-未缴增值税科目中 分录：借：应交税金-增值税-未缴增值税（三级科目 贷：应交税金-未缴增值税（二级科目） 交税后：借：应交税金-未缴增值税 贷：银行存款/现金
1.进项发票没有做帐时应先暂估价入帐，下月冲回。下月来了进项发票在正常入帐。这里是指关于有销售收入而没有相应成本可转的情况。 2.关于进项税额的抵扣只能等到进项发票到时才能抵扣。 3.本月销项税额大于进项税额，按规定交税。
厂区扩建进项大于销项，不需要做任何处理，结转下期留抵，直至发生销售后逐步抵扣。
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