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交易性金融资产的会计处理程序20

3月1日 借：交易性金融资产—成本 800 000 投资收益 4 000 贷：银行存款 804 000 4月20日 借：应收股利 20 000 贷：投资收益 20 000 4月21日 借：交易性金融资产—成本 900 000 投资收益 6 000 应收股利 20 000 贷：银行存款 926 000 4月25日 借：银行存款 20 000 贷：应收股利 20 000 6月30日 借：投资收益 60 000 贷：交易性金融资产—公允价值变动 60 000 7月18日 借：银行存款 1 040 000 交易性金融资产—公允价值变动 36 000 贷：交易性金融资产—成本 1 020 000 投资收益 56 000 12月31日 借：交易性金融资产—公允价值变动 64 000 贷：投资收益 64 000

交易性金融资产的会计处理2007

疑问:企业持有的交易性金融资产是不是每月资产负债表日(每年12月31日)都要做一次帐目处理? 如果是，该怎么做处理?谢谢 要根据资产负债表日(每年12月31日)，该债券的公允价值进行会计处理 借:交易性金融资产 ---公允价值变动 贷: 公允价值变动损益 如果公允价值低于帐面价值做相反分录。 借: 公允价值变动损益 贷:交易性金融资产 ---公允价值变动 二,接上题 假定2007年6月30日,甲公司购买的该笔债券的市场价为2580万,2007年12月31日甲公司购买的该笔债券的市场价为2560万元 借:交易性金融资产-公允价格变动(2560-2550) 贷:公允价值变动损益 10 接下来这么做2007年12月31日 借: 公允价值变动损益 （2580-2560） 贷: 交易性金融资产 ---公允价值变动 20 同时把公允价值变动损益转入投资收益（损益帐户年终要结平） 疑问1:企业处理交易性金融资产时只考虑公允价值，不用考虑票面价值吗? 交易性金融资产是以公允价值作为后续计量的，在会计处理时考虑的是公允价值，在处置交易性金融资产时才涉及到帐面价值，二者之差计入投资收益。 疑问2:假定A企业从2007年2月1日购进并持有C公司发行的债券一直到2008年5月30日，那么A企业在这段时间里要做哪些会计处理? 以2007年2月1日该债券的公允价值作为初始入帐价值，在资产负债表日，按资产负债表日的公允价值进行调整（和前面的一样），确认公允价值变动损益，在处置时，确认投资收益，并把公允价值变动损益转入投资收益 出售时: 借:银行存款 2565 贷:交易性金融资产 ---公允价值变动 10 ---成本 2550 投资收益 5 借: 公允价值变动损 10 贷: 投资收益 10

金融资产包括应收账款,那现在还有

新会计准则将金融资产划分围4类： 1.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，它核算时所用的会计科目为“交易性金融资产”； 2.持有至到期投资，它核算时所用的会计科目为“持有至到期投资”； 3.贷款和应收款项，其中贷款属于银行系统特殊业务，核算时使用“贷款”等科目，而应收款项核算时仍然使用“应收帐款”科目； 4.可供出售金融资产，它核算时使用“可供出售金融资产”科目。

关于金融资产会计分录老师，又打扰

新会计准则将金融资产划分围4类： 1.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，它核算时所用的会计科目为“交易性金融资产”； 2.持有至到期投资，它核算时所用的会计科目为“持有至到期投资”； 3.贷款和应收款项，其中贷款属于银行系统特殊业务，核算时使用“贷款”等科目，而应收款项核算时仍然使用“应收帐款”科目； 4.可供出售金融资产，它核算时使用“可供出售金融资产”科目。

股票和债券划分为可供出售金融资产

　可供出售金融资产，是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及没有划分为持有至到期投资、贷款和应收款项、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的金融资产。通常情况下，划分为此类的金融资产应当在活跃市场上有报价，因此，企业从二级市场上购入的有报价的股票、债券、基金等，没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或持有至到期投资等金融资产的，可以划分为可供出售金融资产。 处理是不一样的

关于投资公司的会计处理？新成立的

给你提供一份《投资公司会计核算办法》看看吧。先掌握投资公司会计核算的内容，然后，理论结合实际操作，很快就能胜任的。 新企业建账 一、首先，建账必须按照《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定设置会计账簿，包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。 二、 设置总账 1、总账是根据一级会计科目（亦称总账科目）开设的账簿，用来分类登记企业的全部经济业务，提供资产、负债、所有者权益、费用、收入和利润等总括的核算资料。 2、总账的格式采用三栏式，外表形式一般应采用订本式账簿。 三、设置明细账 1、明细账通常根据总账科目所属的明细科目设置，用来分类登记某一类经济业务，提供有关的明细核算资料。 2、明细账的格式主要有三栏式、数量金额式和多栏式，企业应根据财产物资管理的需要选择明细账的格式。 3、明细账的外表形式一般采用活页式。明细账采用活页式账簿，主要是使用方便，便于账页的重新排列和记账人员的分工，但是活页账的账页容易散失和被随意抽换。因此，使用时应顺序编号并装订成册，注意妥善保管。 四、设置日记账 1、日记账又称序时账，是按经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。根据财政部《会计基础工作规范》的规定，各单位应设置现金日记账和银行存款日记账，以便逐日核算和监督现金和银行存款的收入、付出和结存情况。 2、现金日记账和银行存款日记账 （1）现金日记账和银行存款日记账的账页一般采用三栏式，即借方、贷方和余额三栏。 （2）账簿的外表形式必须采用订本式。现金和银行存款是企业流动性最强的资产，为保证账簿资料的安全、完整，财政部《会计基础工作规范》第五十七条规定：“现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。不得用银行对账单或者其他方法代替日记账”。 五、设置备查账 1、备查账是一种辅助账簿，是对某些在日记账和分类账中未能记载的会计事项进行补充登记的账簿。 2、备查账应根据统一会计制度的规定和企业管理的需要设置。并不是每个企业都要设置备查账簿，而应根据管理的需要来确定，但是对于会计制度规定必须设置备查簿的科目如“应收票据”、“应付票据”等，必须按照会计制度的规定设置备查账簿。 3、备查账的格式由企业自行确定。备查账没有固定的格式，与其他账簿之间也不存在严密的勾稽关系，其格式可由企业根据内部管理的需要自行确定。 4、备查账的外表形式一般采用活页式。为使用方便备查账一般采用活页式账簿，与明细账一样，为保证账簿的安全、完整，使用时应顺序编号并装订成册，注意妥善保管，以防账页丢失。

财务会计中关于交易性金融资产公允

交易性金融资产是指企业为了近期内出售而持有的金融资产，以赚取差价为目的，是一种短期投资，核算股票、债券、基金等交易性金融资产的公允价值。借方登记企业按公允价值取得的交易性金融资产成本，以及资产负债表日交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，贷方登记资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额，以及企业出售交易性金融资产时结转的公允价值变动损益；期末借方余额反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。公允价值变动损益科目核算企业因交易性金融资产等公允价值变动而形成的应计入当期损益的利得或损失。借方登记资产负债表日企业持有的交易性金融资产等的公允价值低于账面余额的差额，贷方登记资产负债表日企业持有的交易性金融资产等的公允价值高于账面余额的差额。投资收益科目核算企业持有交易性金融资产期间取得的投资收益以及处置交易性金融资产等实现的投资收益或投资损失，借方登记企业出售交易性金融资产等发生的投资损失，贷方登记企来出售交易性金融资产等实现的投资收益购进交易性金融资产时：借：交易性金融资产－成本 投资收益贷：银行存款上涨时借：交易性金融资产－公允价值变动贷：公允价值变动损益下跌时借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产－公允价值变动出售时交易性金融资产－公允价值变动余额为借方时，转为贷方；余额为贷方时，转为借方公允价值变动损益余额为借方时，转为贷方；余额为贷方时，转为借方借：银行存款 交易性金融资产－公允价值变动贷：交易性金融资产－成本 投资收盗同时借：投资收盗 贷：公允价值变动损益

新会计准则下,对金融资产的分类是

企业方金融资产的分类　　企业应当结合自身业务特点和风险管理要求，将取得的金融资产在初始确认时分为以下几类： 　　（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产； 　　（2）持有至到期投资； 　　（3）贷款和应收款项； 　　（4）可供出售金融资产。 　　在首次执行日，企业应当将所持有的金融资产(不含《企业会计准则第2 号——长期股权投资》规范的投资)，划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。金融资产的分类一旦确定，不得随意改变。　以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：其初始价值 以公允价值进行计量，交易费用计入当期损益。其后续计量以公允价值，公允价值计入当期损益。 　　持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产：其初始价值以公允价值进行计量，交易费用计入初始入账金额，构成成本部分。持有至到期投资与贷款和应收款项按其摊余成本进行后续计量。可供出售金融资产则按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入权益（公允价值下降幅度较大或非暂时性计入资产减值损失）

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