41万个问题
30万个问题
小规模纳税人应该交的税金: 国税:增值税=收入额/1.03*0.03 地税:城建税=增值税额/0.05(县城)0.07(县级市以上) 教育附加=增值税额/0.03 地方教育附加=增值税额/0.02 印花税=收入额*核定的比率*3/10000 还有两个税; 个人所得税---这个是针对职工的,超过3500元时缴税。 个人所得税--- 这个针对你老板的,你公司注册为“个人独资企业”时,缴纳这个税,其余的注册方式不用。一般是定额征收的,如果你公司是 个人独资企业,请你老板去疏通关系。 纳税步骤: 应该先开银行后,再与地税局和国税局签订银行划款合同,。然后到国税局办理相关手续,国税局会通知你参加纳税培训后,会给你CA申报系统(电子申报系统)。然后下载程序,安装后。按提示操作就好了。如果你是首次用申报系统的话,建议你看看申报视频,或找一个兄弟单位申报时看一下,(找个老手学学)。地税输入税号和密码直接进入系统就行。IP去你的地税局或你附近的兄弟单位去要。最好和国税一样,应该看看申报视频,或找一个兄弟单位申报时看一下,(找个老手学学)。 账簿设置: 一般账目有以下几种,可以有选择的建账目或增加其他账目。 总帐,用于核算所有科目。三栏明细帐 (按科目汇总表) 银行日记账,用于核算银行存款。专用帐簿 现金日记帐,用于核算库存现金。专用帐簿 明细分类账,用于核算应付工资、待摊费用、主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附加等不需要单独设立帐簿的会计科目。三栏明细帐 管理费用明细帐,设置二级科目,用于核算管理费用,登记管理费用明细。多栏明细帐 营业费用明细帐,设置二级科目,用于核算营业费用,登记营业费用明细。多栏明细帐 财务费用明细帐设置二级科目,用于核算财务费用,登记财务费用明细。多栏明细帐 固定资产明细帐,用于核算固定资产,登记固定资产原值和每月折旧情况。固定资产明细帐 应收应付其他应收其他应付明细账,用于登记往来单位的应收应付情况。三栏明细帐 应交税金最好也单独立一本多栏明细帐(销项、进项、已交税金、税金转出等)。 2设科目——填凭证——汇总——报表 3成本=实际用的材料 用于生产工人实际工资 所有制造费用
这样处理当然有问题,你指出的两个问题一点都没有错: 1、应交增值税不应计入产品销售税金及附加。 2、不应重复计入应交税金(销项-进项)的金额 更正办法: (1)分别统计以前年度计入产品销售税金及附加的应交税金(销项税-进项税)金额和本年度计入产品销售税金及附加的应交税金(销项税-进项税)金额 (2)调整分录: A、将以前年度计入产品销售税金及附加的应交税金(销项税-进项税)金额冲回: 借:以前年度损益调整 红字金额(上述合计金额的负数) 贷:应交税金 红字金额(上述合计金额的负数) 同时计算该差异影响应交企业所得税金额 借:以前年度损益调整 贷:应交税金——企业所得税(应为蓝字) 然后将以前年度损益余额转入未分配利润账户: 借:利润分配 贷:以前年度损益 借:未分配利润 贷:利润分配 B、将本年度计入产品销售税金及附加的应交税金(销项税-进项税)金额冲回: 借:产品销售税金及附加 红字金额(上述合计金额的负数) 贷:应交税金 红字金额(上述合计金额的负数) (3)以后每月要将销项超过进项的增值税转出至未交增值税。以前的账务简单起见,你就不用做调整分录了。 正确账务分录: 转出时: 借:应交税金——应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税金——未交增值税 缴纳时: 借:应交税金——未交增值税 贷:银行存款 (4)该单位的交税好像也有点问题,城建税和教育费附加没交么? 如果没交,要查明为何没交。理应有分录: 借:应交税金——应交城市维护建设税 借:其他应交款——教育费附加 贷:银行存款
一般纳税人是增值税一般纳税人的简称,因此你所称的小微企业是增值税的纳税人,如果企业营业收入未达到起征点,则不用缴纳增值税。但一般纳税人应当达到一定的营业额,会计核算齐全方能认定的。
必须要发票,否则交税交死了
1、增值税补缴 (1)调账 借:应收账款等检查对应的科目 贷:应交税金--增值税检查调整 (2)确认未缴款 借:应交税金--增值税检查调整 贷:应交税金--未交增值税 (3)上缴 借:应交税金--未交增值税 贷:银行存款 补充: 税务让你补缴税没有说出什么理由吗?如果你不交会是什么结果?如果像你说的那样税务机关硬是要你补缴,不交还不行,是不是他们完不成税收征收任务啊?那你缴完之后就只好:借:应交税金---应缴增值税,贷:银行存款;这样只好用以后的销项税逐步消化了。
从“应交税金—应交增值税(已交税金)”科目借方,查看全年度实际缴纳的税金数。 只要会计核算真实、合法,一般纳税人可以连续三年都亏损。 2010-12-28 20:09 补充问题 已交税金数,我会看的,可税务要问全年的应缴税金数,哪个数是啊?我应交增值税的账:上年结转贷:17213,本期借方进项税额累计数是246611,本期借方已交税金累计数是24343,本期贷方销项税额累计数是:247631,本期余额是借:6109,你说税务问我全年的应缴税金,和已交税金,我怎么回答?谢谢月神!!! 本年应缴和已交税金数应该是一样的。即:24343。
那就要看你的销售额是否含税咯。 含税: 借: 银行存款 50000.00 贷: 主营业务收入 42735.04 应交税金——应交增值税(销项税额) 7264.96 不含税: 借: 银行存款 58500.00 贷: 主营业务收入 50000.00 应交税金——应交增值税(销项税额) 8500.00
一、“进项税额”的帐务处理 1.国内购进货物。企业在国内采购的货物,按照增值税发票上注明的增值税额,借记“应交税金――应交增值税(进项税额)”科目;按照专用发票上记载的应讲稿采购成本的金额,“借记材料采购”、“商品采购”、“原材料”、“制造费用”、“管理费用”、“经营费用”、“其他业务支出”等科目,按照应付或实际支付的金额,贷记“应付帐款”、“应付票据”、“银行存款”。http://jingyan.baidu.com/article/47a29f241c173dc0142399fa.html
小型企业应在“应交增值税”明细账内,设置“进项税额”、“已 交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增 值税”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值 税”等专栏,并按规定进行核算。 小规模纳税人只需设置“应交增值税”明细科目,不需要在“应交 增值税”明细科目中设置上述专栏。 (1)国内采购的物资(含固定资产,以下同),应按专用发票上注 明的增值税额,借记本科目“应交税费——应交增值税(进项税额)”, 按专用发票上记载的应当计入采购成本的金额,借记“固定资产”、“原 材料”、“库存商品”等科目,按应付或实际支付的金额,贷记“应付账 款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货,作相反 会计分录。 (2)接受投资转入的物资,按专用发票上注明的增值税额,借记本 科目“应交税费——应交增值税(进项税额)”,按投资各方确定的价值, 借记“固定资产”、“原材料”等科目,按其在注册资本中所占有的份额, 贷记“实收资本”科目,按其差额,贷记“资本公积”科目。 (3)接受捐赠的物资,如捐赠方提供了有关凭据的,按凭据上标明 的金额加上应支付的相关税费作为实际成本;捐赠方没有提供有关凭据 的,按其市价或同类、类似材料的市场价格估计的金额,加上应支付的 相关税费,作为实际成本,借记本科目,按专用发票上注明的增值税 额,借记“应交税费应交增值税(进项税额)”科目,贷记“营业 外收入”、“银行存款”等科目。 (4)接受应税劳务,按专用发票上注明的增值税额,借记“应交税 费——应交增值税(进项税额)”,按专用发票上记载的应当计入加工、 修理修配等物资成本的金额,借记“生产成本”、“委托加工物资”等科 目,按应付或实际支付的金额,贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。 (5)进口物资,按海关提供的完税凭证上注明的增值税,借记“应 交税费——应交增值税(进项税额)”,按进口物资应计入采购成本的金 额,借记“固定资产”、“原材料”、“库存商品”等科目,按应付或实际 支付的金额,贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。 (6)购进免税农业产品,按购入农业产品的买价和规定的扣除率计算的进项税额,借记“应交税费一一应交增值税(进项税额)”,按买价 减去按规定计算的进项税额后的差额,借记“固定资产”、“原材料”、 “库存商品”等科目,按应付或实际支付的价款,贷记“应付账款”、 “银行存款”等科目。 (7)小规模纳税人和购入物资及接受劳务直接用于非应税项目,或 直接用于免税项目以及直接用于集体福利和个人消费的,其专用发票上 注明的增值税额,计入购入物资及接受劳务的成本,不通过“应交税费——应交增值税(进项税额)”核算。 (8)销售物资或提供应税劳务(包括将委托加工或购买的货物分配 给股东等),按实现的营业收入和按规定收取的增值税额,借记“应收 账款”、“应收票据”、“银行存款”、“应付利润”等科目,按专用发票上 注明的增值税额,贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”,按实 现的营业收入,贷记“主营业务收入”等科目。发生的销售退回,作相 反会计分录。 (9)企业将委托加工的货物用于非应税项目、作为投资、集体福利 消费、赠送他人等,应视同销售物资计算应交增值税,借记“在建工程”、“长期股权投资”、“应付职工薪酬”、“营业外支出”等科目,贷记 “应交税费——应交增值税(销项税额)”。 (10)随同商品出售单独计价的包装物,按规定收取的增值税,借 记“应收账款”等科目,贷记“应交税费——应交增值税(销项税 额)”。 (11)有购进的物资发生非正常损失,以及购进物资改变用途等原因, 其进项税额应相应转入有关科目,借记“管理费用”、“在建工程”、“应 付职工薪酬”等科目,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转 出)”。 (12)本月上缴本月的应缴增值税,借记“应交税费——应交增值 税(已交税金)”,贷记“银行存款”科目;本月上缴上期应缴未缴的增 值税,借记“应交税费——未交增值税”,贷记“银行存款”科目。企 业因多计等原因退回的增值税,应于实际收到时,借记“银行存款”科 目,贷记“营业外收入”科目。 (13)月度终了,将本月应交未交或多交的增值税额自“应交增值 税^出未交增值税或转出多交增值税”转入“应交增值税——未交 增值税”。结转后,应交增值税明细科目的期末借方余额,反映尚未抵 扣的增值税。
我所知晓的应该是要结转的。又体现了营业外收入的金额应该是对的 。
如果定额缴纳增值税,税款不用单独核算,也就是说做收入时也不用记销项,直接将核定税额计入本期期间费用。...
1、销售时 借:银行存款等 贷:主营业务收入 贷:应交税金--增值税(用量核定的税金) 2、缴纳税金时 借:应交税金--增值税 贷:银行存款等
小规模纳税人有未交增值税~!
借:库存现金 等 贷:主营业务收入 应交税费—应交增值税 借:应交税费—应交增值税 贷:营业外收入 借:营业税金及附加 贷:应交税费—应交城建税、教育费附加 借:应交税费—应交城建税、教育费附加 贷:营业外收入
月份终了,企业计算当当月应交未交增值税,借记“应交税金——应交增值税(转出未交增值税)”科目,贷记“应交税金——未交增值税”科目;当月多交的增值税,借记“应交税金——未交增值税”科目,贷记“应交税金——应交增值税(转出多交增值税)”科目月份终了“应交税金——应交增值税”科目的贷方余额,反映企业计算出尚未入库的增值税。月份终了“应交税金——应交增值税”科目的借方余额反映企业尚未抵扣的增值税。
增值税是价外税,购进货物时计入借:应交税金--应交增值税(进项税额),销售货物时计入贷:应交税金--应交增值税(销项税额),期末按照公式计算 销项税额-进项税额=应纳税额 若应纳税额是正数则借:应交税金--应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税金--未交增值税,缴纳是借:应交税金--未交增值税 贷:银行存款。增值税不涉及到损益。
一、税法规定:纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务,应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额。未分别核算销售额的,从高适用税率。 所谓分别核算,主要是指对兼营的不同税率货物或应税劳务在取得收入后,应分别如实记账,分别核算销售额,并按照不同的税率各自计算应纳税额,以避免适用税率混乱,出现少缴或多缴税款的现象。 二、帐务处理(如果主营业务是交增值税,兼营业务交营业税) 1、发生销售业务(增值税)时 借:银行存款等 贷:主营业务收入 贷:应交税金--增值税(销项税额) 2、发生兼营收入(营业税)时 借:银行存款等 贷:其他业务收入 3、月末,提取兼营业务收入税金 借:其他业务支出 贷:应交税金--营业税(其他业务收入*营业税率) 贷:应交税金--城建税(营业税*7%) 贷:其他应交款--教育费附加(营业税*3%) 4、月末,提取主营业务(增值税)税金时 借:主营业务税金及附加 贷:应交税金--城建税 (增值税*7%) 贷:其他应交款--教育费附加 (增值税*3%)
不需要调整应交税金-转出未交增值税科目,应交税金贷方余额是欠税,借方余额是留底。
选: B贷:应交税金---应交增值税---转出多交增值税600
增值税一般纳税人在账务处理上具有两个主要特点:第一是 在购进阶段,会计处理时实行价与税的分离,价与税分离的依据为增 值税专用发票上注明的价款和增值税,属于价款部分,计入购入货物 的成本;属于增值税额部分,计入进项税额。第二是在销售阶段,销 售价格中不再含税,如果定价是含税,应还原为不含税价格作为销售 收入,向购买方收取的增值税作为销项税额。 (1) 会计科目的设置 企业应交的增值税,在“应交税费”科目下设置“应交增值税” 明细科目进行核算。“应交增值税”明细科目的借方发生额,反映企业 购进货物或接受应税劳务支付的进项税额、实际已缴纳的增值税额等; 贷方发生额,反映销售货物或提供应税劳务应交纳的增值税额、出口 货物退税、转出已支付或应分担的增值税等;期末借方余额反映企业 尚未抵扣的增值税。“应交税费一一应交增值税”科目分别设置“进项 税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转 出未交增值税”、“转出多交增值税”、“减免税额”、“出口递减内销产品应纳税额”等专栏。 (2) —般纳税人进项税额的账务处理 1) 购进货物和发生退货时的账务处理。企业采购货物,按专用发 票上注明的增值税额,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)” 科目,按照发票上应计入采购成本的金额,借记“材料采购”或“原 材料”、“制造费用”、“管理费用”等科目,贷记“应付账款”、“应付票 据”、“银行存款”等科目。购入货物发生退货时做相反的会计分录。 2) 企业接受应税劳务时的账务处理。企业接受加工、修理修配劳务,按照专用发票上注明的增值税额,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,按照专用发票上记载的应计入加工、修理修配等货物成本的金额,借记“委托加工物资”等科目,按应付或实付的金额,贷记“应付账款”或“银行存款”等科目。 3) 企业接受投资时的账务处理。企业接受投资转入的货物,并取 得增值税专用发票时,按照增值税专用发票上注明的增值税额,借记 “应交税费——应交增值税(进项税额)”、借记“原材料、库存商品” 等,按照货物价值和增值税的合计数,贷记“实收资本”等。 4) 企业接受捐赠货物时的账务处理。企业接受捐赠转入的货物, 按照增值税专用发票上注明的进项税额,借记“应交税费——应交增 值税(进项税额)”科目,按照捐赠确认的价值,借记“原材料”等科 目,按照货物的价值和增值税额,贷记“营业外收入”科目。 若接受捐赠的货物为固定资产,其进项税额不得抵扣,计入固定 资产成本,即按接受捐赠确认的价值和增值税额,借记“固定资产” 科目,贷记“营业外收入”科目。 5) 企业购入固定资产时的账务处理。企业购入固定资产,其专用发票上注明的进项税额计入固定资产的价值,不通过“应交税费一—应交增值税(进项税额)”科目核算。 6) 企业购入货物或应税劳务用于不得抵扣项目的进项税额时的账务处理。企业购入货物或接受应税劳务直接用于非应税项目、免税项目以及直接用于集体福利或个人消费的,其专用发票上注明的进项税额,计入货物或应税劳务的成本,不得抵扣。 7) 购进货物发生非正常损失时的账务处理。购进货物在购进过程 中发生的非正常损失,其进项税额不得抵扣。应将损失货物的价值与 相应的进项税额一并计入“待处理财产损溢”,即借记“待处理财产损 溢——待处理流动资产损溢”科目,按实际入库材料的成本借记“原 材料”科目,按实际人库材料应负担的增值税额,借记“应交税 费——应交增值税(进项税额)”科目,按全部应付或实际支付的价款 贷记“应付账款”、“银行存款”科目。 8) 将自产或委托加工的货物用于非应税项目时的账务处理。纳税 人将自产或委托加工的货物用于非应税项目或集体福利、个人消费的应视同销售。在移送时,按移送货物的成本和结算的增值税销项税额,借记“在建工程”、“应付职工薪酬”等科目,按货物成本贷记“库存商品”、“周转材料”等科目,按计算出的销项税额贷记“应交税费一一应交增值税(销项税额)”科目。 9) 企业进口货物时的账务处理。企业进口货物,按海关提供的完 税凭证上注明的增值税额,借记'“应交税费——应交增值税(进项税 额)”科目,按照进口货物应计入采购成本的金额,借记“材料采购” 等科目,按照应付或实际支付的价款,贷记“应付账款”、“银行存款” 等科目。 (3) —般纳税人销项税额的核算 1) 一般销售业务的会计处理。一般纳税人销售货物及提供应税劳 务可以开具增值税专用发票,如果企业销售货物或提供劳务采用销售额和销项税额合并定价方法的,应将含税销售额换算为不含税的销售 额,并按不含税的销售额计算销项税额。发生时,按照价税合计的金 额,借记“应收账款”等科目,贷记“应交税费——应交增值税(销 项税额)”、“主营业务收入'“其他业务收入”等科目,发生的销货退 回,作相反的会计分录。 2) 将自产、委托加工或购买的货物用于对外投资、无偿赠送他人 的账务处理。纳税人将自产、委托加工或购买的货物作为投资,提供 给其他单位,或无偿赠送给他人的,应视同销售计算销项税额。在货 物移送时,按移送货物的成本和计算的增值税销项税额,借记“长期 股权投资”、“营业外支出”、“销售费用”等科目,按货物成本贷记“库 存商品”、“原材料”等科目,按移送货物的实际成本或账面原价与重 估价值的差额,借记或贷记“资本公积”科目,按计算出的销项税额 贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目。 3) 将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者的账务处 理。纳税人将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者视同 销售。在货物移送时,按核定的销售额与增值税销项税额的合计数, 借记“应付股利”科目,按核定的销售额,贷记“主营业务收入”科目,按计算出的增值税销项税额,贷记“应交税费一应交增值税 (销项税额)”科目。 (4) 一般纳税人转出多交增值税和未交增值税的会计处理 1) 企业上缴当月增值税的,应通过“应交税费——应交增值税 (已交税金)”核算,企业当月上交上月应交未交的增值税时,应通过 “应交税费——未交增值税”核算。 2) 月份终了,企业计算出当月应交未交的增值税,借记“应交税 费——应交增值税(转出未交增值税)”科目,贷记“应交税费——未 交增值税”科目;当月多交的增值税,借记“应交税费一一未交增值 税”科目,贷记“应交税费——应交增值税(转出多交增值税)”科 目,经过结转后,月份终了,“应交税费——应交增值税”科目的余 额,反映企业尚未抵扣的增值税。
中.华。会.计.网.校的士司机回复:成本由库存商品结转到主营业务成本。 计入营业外收入要缴纳所得税的。小规模和一般纳税人在这点上没有区别,都是要缴纳所得税的。
这个应该是看税
一、月末应将当月发生的应交未交的增值税自“应交税费-应交增值税”转入“应交税费-未交增值税” 借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 150 贷:应交税费-未交增值税 150 二、实际已经交纳税款时 借:应交税费-未交增值税 150 贷:银行存款 150
简单说呢,计算本月的应交增值税就是拿(销项) 减 (进项), 如果像是 (进项税额转出)这也是要算进去的,先把(进项)减(进项税额转出)算出最终的(进项),再来用(销项)减(进项)算出应交增值税 计提本月的增值税: 借:应交税费 —应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费 —未交增值税 下月缴纳的时候作: 借:应交税费 —未交增值税 贷:银行存款 如果你是直接本月缴纳本月的税可以做 借:应交税费 —应交增值税(已交税金) 贷:银行存款 交多了的税可以作: 借: 应交税费 —未交增值税 贷:应交税费 —应交增值税(转出多交增值税)
1.你说的情况属于直接减免的增值税. 既然是直接减免的,就不需要提取销项税额了. 借:应收帐款或预收帐款(例: 10000元) 贷:主营业务收入(或商品销售收入) 10000 2.小规模企业也不需要进行价税分离了.
按照小企业会计准则讲解中关于增值税的核算,小规模纳税人只需要设置应交税费—应交增值税科目即可,不需要在应交增值税下面再设置(进项税额、销项税额等)明细科目。这样核算起来是相当简单了,但是现在的国家政策是小微企业月收入3万以下或是季度收入9万以下免征增值税。如果仅仅是账务方面和小企业会计准则讲解中一样处理即可。 附简易处理方式: 借:银行存款(现金) 贷:主营业务收入(不含税) 贷: 应交税费--应交增值税 借:应交税费--应交增值税 贷:营业外收入--税费减免 注:附加税是根据实际缴纳的增值税计提,免税的情况实际缴纳的增值税为0,所以附加税不必计提,零申报即可。
1、收取服务费,不属于增值税应税范围,应当计算缴纳营业税,适用税率5%。 2、收取服务费,如果属于单位的主营业务范围,应该记入“主营业务收入”;如果不属于单位的主营业务范围,计入“其他业务收入”。
应纳增值税=销项-进项 先查差了0.03元是什么原因导致的。 如果是销项原因,帐面做少了,应补上;如果是纳税申报表填少了,税务审核时会退回来重新申报。 如果是进项原因,帐面做多了,应调整减少;如果是纳税申报表填少了,不可更改。 你得仔细检查检查。
为了分别反映增值税一般纳税企业欠交增值税款和待抵扣增值税的情况,避免出现企业在以前月份有欠交增值税,以后月份有未抵扣增值税时,用以前月份欠交增值税抵扣以后月份未抵扣的增值税的情况,确保企业及时足额上交增值税,企业应在“应交税费”科目下设置“未交增值税”明细科目,核算企业月份终了从“应交税费——应交增值税”科目中转人的当月未交或多交的增值税;同时,在“应交税费一一应交增值税”科目下设置“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏。月份终了,企业计算出当月应交而未交的增值税,借记“应交税费一-应交增值税(转出未交增值税)”科目,贷记“应交税费——未交增值税”科目;当月多交的增值税,借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“应交税费——应交增值税(转出多交增值税)”科目,经过结转后,月份终了,“应交税费——应交增值税”科目的余额,反映企业尚未抵扣的增值税。 值得注意的是,企业当月缴纳当月的增值税,仍然通过“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目反映,当月缴纳以前各期未交的增值税,通过“应交税费——未交增值税”科目,不通过“应交税费一一应交增值税(已交税金)”科目反映。
不是很难,如果有点基础就更简单了。
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