所得税问题请问所得税与企业所得税有区别吗,在所得税科目需要设哪些明细科目,所得税有计算公式吗
所得税可以分为:个人所得税和企业所得税。
一、个人所得税
(一)个人所得税应税项目包括:工资、薪金所得;个体工商户的生产、经营所得;对企事业单位的承包经营、承租经营所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得;偶然所得;经国务院财政部门确定征税的其他所得。
(二)会计工作中常涉及的是工资薪金所得,所以,提供一下工资薪金所得的计算。
1、每月取得工资收入后,先减去个人承担的基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金,以及按省级政府规定标准缴纳的住房公积金,再减去费用扣除额2000元/月,为应纳税所得额,按5%至45%的九级超额累进税率计算缴纳个人所得税。
2、计算公式:
应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
应纳税额=工资薪金收入-2000-“三险一金”
3、工资、薪金不含税收入适用税率表
级数 应纳税所得额(不含税) 税率(%) 速算扣除数(元)
1 不超过500元的部分 5 0
2 超过500元至2000元的部分 10 25
3 超过2000元至5000元的部分 15 125
4 超过5000元至20000元的部分 20 375
5 超过20000元至40000元的部分 25 1375
6 超过40000元至60000元的部分 30 3375
7 超过60000元至80000元的部分 35 6375
8 超过80000元至100000元的部分 40 10375
9 超过100000元的部分 45 15375
(三)个人所得税的会计科目“应交税金--个人所得税”。
二、企业所得税
(一)企业所得税的会计科目是“所得税”,不需要设置明细科目。
(二)所得税的征收方式有两种:查账征收和核定征收。
1、查账征收方式是按利润计算缴纳所得税的。计算公式:
应交所得税=利润总额*所得税税率
2、核定征收方式,是按收入计算缴纳所得税的。计算公式:
应交所得税=收入总额*税务核定的固定比例*所得税税率