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预收预付我付给客户的款项做的是借预付账款,贷银行存款.客户退回的是做借银行存款,借预付账款(红字)吗,还可以做别的分录吗

还是原来的这笔业务吗 那就可以做同样的分录红字啊 借:预付帐款(红字) 贷:银行存款(红字)

预收账款的核算？

预收账款是指企业根据双方协议，在向购货单位交付商品前预先向购货单位收取货款而形成的一种流动负债。在预收账款业务较多的企业，可专设“预收账款”科目进行核算，预收时借记“银行存款”科目，贷记“预收账款”科目；提供商品时借记“预收账款”科目，贷记“主营业务收入”科目。如果企业的预收账款业务不多，可不设“预收账款”科目，而将预收账款业务记人“应收账款”科目的贷方。但是，在期末编制资产负债表时，应将这部分预收账款从应收账款中分离出来，列示在流动负债项目下的预收账款项目中。 [例]某企业(一般纳税人)接受一批订货合同，按拉合同规定，货款总额为1 000 000元，交货期限为3个月。订货时预付货款总额的60％，余款在交货时付清。增值税税率为17％，增值税于结清货款时支付。 (1)企业收到对方预付的货款时，应编制会计分录如下： 借：银行存款 600 000 　贷：预付账款 600 000 (2)交货时，应编制会计分录如下： 借：预付账款 1 170 000 　贷：主营业务收入 　　　　　　　　 1 000 000 　　　应交税金——应交增值税(销项税额) 170 000 (3)收到对方补付的货款及增值税额时，应编制会计分录如下： 借：银行存款 570 000 　贷：预付账款 570 000

有预收账款、预付账款怎么做分录

借：银行存款 贷：预收账款

预收款入账后，现在结清了账款。怎么分录

预收款我做 借：银行存款 贷：预收账款 结清后 借：预收帐款 贷：主营业务收入 (贷:应交税金-应交增值税(销项税额))

而银行存款入账,今年度发现该怎么办

赶紧做账务处理，并附一份说明作为原始凭证。<br/>借:银行存款<br/> 贷:预收账款

预收账款是敏感性科目吗

预收账款指的是指企业按照合同规定或交易双方之约定，而向购买单位或接受劳务的单位在未发出商品或提供劳务时预收的款项，此中一般包括预收的货款、预收购货定金等。<br/>因为是预收人家的款项，而没有发货，所以此时是不属于你自己的资产，而是你预先从人家那里取得的钱，如果放不出货，就需要将款项返回去，相当于你现在是欠人家的钱。因此计入负债类科目。<br/>其实有的公司关于应收账款和预收账款，为了计量方便，有时会只设一个会计科目，如果是应收账款，借方登记的为实际的应收账款（即别人欠你的款），贷方则可登记经济业务中发生的预收账款（即你预收别人的款项）。如果是预收账款，借方登记的为应收账款，贷方登记的是实际的预收账款。

将已到账的银行进账单作为预收账款科目处理应怎样更正？

1、如果上月收到劳务款，还没有开具发票，按你做的分录是正确的。 （1）根据银行进帐单入账 借：银行存款 贷：预收账款 （2）本月给客户开具发票，根据发票入账时 借：预收账款 贷：主营业务收入 2、如果上月收到劳务款，并且已经开具发票，本月帐务处理： （1）冲销上月凭证 借：银行存款 （红字） 贷：预收账款 （红字） （2）做正确分录 借：银行存款 贷：主营业务收入 2009-08-05 14:19 补充问题 假如老板不开发票可否只用银行进账单入？ 1、没有发票可以根据进账单入账。但是，没有发票，也要做收入帐务处理。 2、如果这笔钱不开发票了，本月将预收账款转入收入，帐务处理： 借：预收账款 贷：主营业务收入

会计红字冲销分录怎么？

红字冲销法的适用范围红字冲销法适用范围较广，一般情况下，错误都可以用红字冲销法进行更正。典型的是记账后发现错误，而账簿记录的错误源于记账凭证的错误，记账凭证的错误在于账户名称或记账方向有错或者方向、金额都错等严重的错误。红字更正法适用于以下两种情况:①根据记账凭证所记录的内容记账以后, 发现记账凭证中的应借,应贷会计科目或记账方向有错误,应采用红字更正法.进行更正时,先用红字金额填制一张与原内容一致的记账凭证,据以用红字金额登记 入账,在摘要栏注明"冲减×月×日×号凭证错误",冲销原错误记录.然后用蓝字填写一张正确的凭证,重新登记入账.②科目正确,实记金额大于应记金额进行更正时,将多记金额填制记账凭证,据以红字金额入账,冲销其大于应记金额 的差额改正错账.例：村集体经济组织用银行存款890元购买化肥入库,误将凭证填为980元,并已入账.借:库存物资 980贷:银行存款 980更正时,填制以下红字金额凭证,予以冲正:借:库存物资 90贷:银行存款 90###比如说发现以前凭证错误 借：银行存款 100 贷：应收账款 100发现错误后改正，用负数. 借：银行存款 -100 贷：应收账款 -100再做正确的凭证就好了如果仅仅是某一个错了，比如不是应收款，而是其他应收你可以 贷：应收账款 -100 贷：其他应收款 100###红字冲销法又称红字更正法也称红字调整法

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