关于会计分录的问题。?
、 购买程：<br/><br/>1、购进材料材料未入库<br/><br/>借：材料采购（包括运杂费）<br/><br/>应交税费——应交增值税（进项税额）<br/><br/>贷：银行存款 （付款或支票）<br/><br/> 或：应付票据 （商业汇票）<br/><br/> 应付账款 （款未付）<br/><br/>2、材料入库<br/><br/>借：原材料——XX材料<br/><br/> 贷：材料采购<br/><br/>二、 产程<br/><br/>1、仓库领用材料<br/><br/>借：产本——A产品 （A产品领用材料）<br/><br/> ——B产品 （B产品领用材料）<br/><br/> 制造费用 （车间般性耗用材料）<br/><br/> 管理费用 （管理部门领用材料）<br/><br/> 贷：原材料——XX材料<br/><br/>2、计算（结转）本月工资<br/><br/> 借：产本——A产品 （A产品工工资）<br/><br/> B产品 （B产品工工资）<br/><br/> 制造费用 （车间管理员工资）<br/><br/> 管理费用 （厂部管理部门员工资含财务员）<br/><br/> 贷：应付职工薪酬<br/><br/>3、银行提取现金备发工资<br/><br/> 借：库存现金<br/><br/> 贷：银行存款<br/><br/>4、现金发放职工工资<br/><br/>借：应付职工薪酬<br/><br/>贷：库存现金<br/><br/>5、银行存款预付半或度报刊杂志费（房租费或保险费）<br/><br/>借：待摊费用<br/><br/>贷：银行存款<br/><br/>6、摊销（或摊）保险费等<br/><br/> 借：管理费用（或制造费用）<br/><br/> 贷：待摊费用<br/><br/>7、计提（或预提）银行短期借款利息<br/><br/>借：财务费用<br/><br/> 贷：预提费用<br/><br/>8、支付本季度短期借款利息<br/><br/> 借：预提费用 （前两月已预提利息）<br/><br/> 财务费用 （本月利息）<br/><br/>贷：银行存款 （支付利息）<br/><br/>9、计提本月固定资产折旧<br/><br/> 借：制造费用 （车间设备折旧）<br/><br/> 管理费用 （厂部固定资产折旧）<br/><br/> 贷：累计折旧<br/><br/>10、职工报销药费<br/><br/> 借：应付职工薪酬 （职职工）<br/><br/> 管理费用 （退休员）<br/><br/> 贷：库存现金<br/><br/>11、用现金购买办公用品<br/><br/>借：管理费用 （管理部门办公用）<br/><br/> 制造费用 （车间办公用）<br/><br/> 贷：库存现金<br/><br/>12、差员借支差旅费<br/><br/> 借：其应收款——XX<br/><br/> 贷：库存现金<br/><br/>13、差员归报销差旅费（借、退余款）<br/><br/> 借：管理费用（或制造费用） （报销金额）<br/><br/> 库存现金 （退款项）<br/><br/> 贷：其应收款——XX （原借支金额）<br/><br/>14、差员归报销差旅费（少借、补足款项）<br/><br/> 借：管理费用（或制造费用） （报销金额）<br/><br/> 贷：其应付收款—XX （原借支金额）<br/><br/> 库存现金 （补足现金）<br/><br/>15、月末配并结转制造费用<br/><br/> 借：产本——A产品<br/><br/> ——B产品<br/><br/> 贷：制造费用<br/><br/>16、月末结转完工入库产品本<br/><br/>借：库存商品——XX产品<br/><br/> 贷：产本——XX产品<br/><br/>三、 销售程<br/><br/>1、销售产品取收入<br/><br/>借：银行存款 （收支票或存款存入银行）<br/><br/> 或：应收票据 （收商业汇票）<br/><br/> 或：应收账款 （未收款项）<br/><br/> 贷：主营业务收入<br/><br/> 应交税费——应交增值税 （销项税额）<br/><br/>2、销售产品用银行存款代垫运杂费并向银行办妥托收手续<br/><br/>借：应收账款——XX单位<br/><br/> 贷：主营业务收入<br/><br/> 应交税费——应交增值税（销项税额）<br/><br/> 银行存款 （代垫运杂费）<br/><br/>3、用银行存款支付广告费、展览费、销售程运杂费等<br/><br/> 借：销售费用<br/><br/>贷：银行存款<br/><br/>4、收欠款存入银行<br/><br/>借：银行存款<br/><br/> 贷：应收账款——XX单位<br/><br/>5、结转已销售产品销售（产）本<br/><br/>借：主营业务本<br/><br/> 贷：库存商品<br/><br/>6、销售材料<br/><br/>借：银行存款（或应收账款、应收票据）<br/><br/> 贷：其业务收入<br/><br/> 应交税费——应交增值税（销项税额）<br/><br/>7、结转售材料本<br/><br/> 借：其业务支<br/><br/>贷：原材料——XX材料<br/><br/>8、计算销售税金<br/><br/> 借：营业税金及附加<br/><br/> 贷：应交税费——应交XX税 （消费税、城建税、教育费附加）<br/><br/>四、 筹集资金核算<br/><br/>1、收投资<br/><br/> 借：固定资产 （设备、房屋）<br/><br/>或：银行存款 （货币资金）<br/><br/> 形资产 （专利权等）<br/><br/> 贷：实收资本<br/><br/>2、向银行借入借款<br/><br/>借：银行存款<br/><br/> 贷：短期借款 （内）<br/><br/> 或：期借款 （）<br/><br/>3、资本公积转增资本<br/><br/>借：资本公积<br/><br/> 贷：实收资本<br/><br/>五、 利润形核算<br/><br/>1、罚款收入<br/><br/> 借：银行存款<br/><br/>贷：营业外收入<br/><br/>2、罚款支<br/><br/> 借：营业外支<br/><br/> 贷：银行存款<br/><br/>3、结转损益类账户<br/><br/>A、结转收入类<br/><br/>借：主营业务收入<br/><br/> 其业务收入<br/><br/> 营业外收入<br/><br/> 贷：本利润<br/><br/>B、结转费用本类<br/><br/> 借：本利润<br/><br/>贷：主营业务本<br/><br/> 其业务支<br/><br/> 营业外支<br/><br/> 管理费用<br/><br/> 财务费用<br/><br/> 销售费用<br/><br/> 营业税金及附加<br/><br/> 所税费用<br/><br/>4、计算所税<br/><br/> 借：所税费用<br/><br/> 贷：应交税用——应交所税<br/><br/>5、提取盈余公积<br/><br/> 借：利润配——提取盈余公积<br/><br/>贷：盈余公积<br/><br/>6、向股东配普通股利<br/><br/> 借：利润配——应付股利<br/><br/> 贷：应付股利<br/><br/>7、支付股利<br/><br/> 借：应付股利<br/><br/> 贷：银行存款（或库存现金）<br/><br/>8、交纳所税、营业税等<br/><br/> 借：应交税费——应交XX税<br/><br/> 贷：银行存款等<br/><br/>六、 财产清查<br/><br/>（） 批准前<br/><br/>1、盘盈存贷<br/><br/>借：原材料（或库存商品）<br/><br/> 贷：待处理财产损溢<br/><br/>2、盘盈固定资产<br/><br/> 借：固定资产<br/><br/>贷：累计折旧<br/><br/> 待处理财产损溢<br/><br/>3、盘亏存贷<br/><br/>借：待处理财产损溢<br/><br/> 贷：原材料（或库存商品）<br/><br/>4、盘亏固定资产<br/><br/>借：累计折旧<br/><br/> 待处理财产损溢<br/><br/> 贷：固定资产<br/><br/>（二）批准<br/><br/>1、盘盈存货处理<br/><br/>借：待处理财产损溢<br/><br/> 贷：管理费用 <br/><br/>2、盘盈固定资产处理<br/><br/>借：待处理财产损溢<br/><br/> 贷：营业外收入<br/><br/>3、盘亏存货处理<br/><br/>借：管理费用 （定额内合理损耗）<br/><br/> 其应收款——XX （责任赔偿）<br/><br/> 营业外支 （自灾害、非损失）<br/><br/> 贷：待处理财产损溢<br/><br/>4、盘亏固定资产处理<br/><br/> 借：营业外支<br/><br/> 贷：待处理财产损溢<br/><br/>计电算化见计录：<br/>1. 车间领用材料1.6吨单价2000元/吨投入产<br/> 借：产本 3200<br/> 贷：原材料 3200<br/>2. 销售产品批价值40000元应交增值税6800元收货款已存入银行<br/> 借：银行存款 46800<br/>贷：产品销售收入 40000<br/> 应交税金__应交增值税_销项税 6800<br/>3. 工程完工办理竣工手续固定资产价值25000元<br/> 借：固定资产 25000<br/> 贷：建工程 25000<br/>4. 购入材料批买价82000元运杂费2600元增值税进项税13940元货款用银行存款支付<br/> 借：材料采购 84600<br/>应交税金_应交增值税_进项税 13940<br/> 贷：银行存款 98540<br/>5. 购入材料验收入库<br/> 借：原材料 84600<br/> 贷：材料采购 84600<br/>6. 收追加投资60000元存入银行<br/>借：银行存款 60000<br/> 贷：实收资本 60000<br/>7. 产品价值3170元验收入库<br/>借：产品 3170<br/> 贷：产本 3170<br/>8. 结转销售产品本3170元<br/>借：产品销售本 3170<br/> 贷：产品 3170<br/>9. 计提福利费15000元<br/>借：管理费用 15000<br/> 贷：应付福利费 15000<br/>10. 购入工程物资3000元货款用银行存款支<br/>借：建工程 3000<br/> 贷：银行存款 3000<br/>11. 购入设备价值17000元货款用银行存款支<br/>借：固定资产 17000<br/> 贷：银行存款 17000<br/>12. 预借差旅费2000元<br/>借：其应收款 2000<br/> 贷：现金 2000<br/>13. 预提利息支10000元<br/>借：财务费用 10000<br/> 贷：预提费用 10000<br/>14. 报差旅费2000元<br/> 借：管理费用 2000<br/>贷：其应收款 2000<br/> 借：管理费用 2000<br/> 贷：现金 2000<br/>15. 企业购入需安装固定资产台买价税金18000元包装费运杂费360元全部款项用银行存款支付<br/> 借：固定资产 18360<br/> 贷：银行存款 18360<br/>16. 计提退休职工工资2700元<br/> 借：管理费用 2700<br/> 贷：应付工资 2700<br/>17. 现金支付工资2000元<br/> 借：应付工资 2000<br/>贷：现金 2000<br/>18.购买型机器台价格7000元货款银行支付<br/> 借：固定资产 7000<br/> 贷：银行存款 7000<br/>19.企业采用商业承兑汇票结算式销售产品批收承兑商业汇票张价款40000元<br/> 借：应收票据 40000<br/>贷：产品销售收入 34188<br/> 应交税金_应交增值税_销项税 5812<br/>20.提取现金2000元<br/><br/>21.1月20,企业购入需安装机器台,买价税金26000元,包装费运杂费420元,共计26420元,全部款项已用银行存款支付,安装程,耗用工1900元<br/>借：建工程 26420<br/> 贷：银行存款 26420<br/>借：建工程 1900<br/> 贷：应付工资 1900<br/><br/>22．20购入机器设备安装完毕经验收合格交付使用<br/>借：固定资产 28320<br/> 贷：建工程 28320<br/><br/>23.企业张商业汇票价值10000元进行贴现贴现息2000元<br/>借：银行存款 8000<br/> 财务费用 2000<br/> 贷：应收票据 10000<br/> <br/>24.结转本费用<br/>借：本利润<br/> 贷：管理费用<br/> 财务费用<br/> 产品销售本<br/> 产品销售费用<br/> 产品销售附金及附加<br/> 其业务支<br/> 营业外支<br/>25.结转收入<br/>借：产品销售收入 <br/> 投资收益<br/> 其业务收入<br/> 营业外收入<br/> 贷：本利润###业证要考录
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