固定资产清理中变卖的废铁收入交税吗
1、你做的分录基本正确。变卖废铁收入的分录还要有一笔“应交税金--增值税”科目。
2、变卖废铁收入要交增值税。
国家税务总局《关于增值税若干问题规定的通知》(国税发[1993]23号)规定:其他业务收入,包括企业除产品销售以外的应纳增值税其他销售收入或其他业务收入。如材料销售收入;废品、下脚料销售收入等。
3、固定资产清理净损失计入“营业外支出”科目,不交税;固定资产清理净收益计入“营业外收入”科目,营业外收入涉及缴纳所得税。
-------------------------------------------------
2012-09-18 17:40 补充问题
首先感谢老师的解答,再请教一下,假如没有变卖废铁取得收入100元,直接就结转清理净损失:
借:营业外支出 150
贷:固定资产清理 150
等于这样就免去了交税,这样做合理吗?税务所查起来,说得过去吗?
1、如果没有变卖收入,按你做的分录正确。
2、你单位固定资产属于提足折旧报废的账务处理,可以有残值收入,也可以没残值收入。变卖的废铁如果不开发票、不入账,税务是查不出来的。