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预收账款和应付账款不是一回事。 应付账款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等经营活动应支付的款项。 预收账款是指企业按照合同规定向购货单位预收的款项。与应付账款不同，预收账款所形成的负债不是以货币偿付，而是以货物偿付。
预收属于负债 你收了别人钱 还没办事 是欠别人的 应收属于资产 是别人欠你的 资产科目是借增贷减 也就是说 借方一般是别人欠你的 贷方是你欠别人的 所以 预收不多的单位可以把预收放入应付的贷方 希望对你有帮助!
对啊
因为业务不多 直接简化操作<br/><br/><br/>这个和 今年出台小企业准则一样道理<br/><br/>简化操作
应付账款是属于负债类的。
1．应付账款核算的内容 应付账款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等应支付给供应单位的款项，包括应付的货款和应付的增值税。应付账款的入账时间，应为所购买物资的所有权发生转移或接受劳务已发生的时间。 为了核算应付账款的形成及其偿还情况，应设置“应付账款”账户，贷方登记企业购买材料、商品和接受劳务等所形成的应付未付款项；借方登记偿还的应付账款，或开出商业汇票抵付应付账款的款项，或冲销无法支付的应付账款；期末余额一般在货方，表示尚未偿还的应付账款。企业应付各种赔款、应付租金、应付存入保证金等应在“其他应付账”账户核算，不在本账户核算。本账户应按供应单位设置明细账户。 应付账款的会计处理 企业发生应付账款时，借记有关账户，贷记“应付账款”账户；偿还应付账款，或开出商业汇票抵付应付账款，或冲销无法支付的应付账款时，借记“应付账款”账户，贷记“银行存款”。“应付票据”、“资本公积”等账户。 应付票据核算的内容 应付票据是指企业采用商业汇票结算方式购买材料、商品和接受劳务供应等而开出、承兑的商业汇票。 应付票据的核算主要包括签发或承兑商业汇票、计提票据利息、支付票款等内容。企业应设置“应付票据”账户，贷方登记开出并承兑汇票的面值及带息票据的预提利息，借方登记支付票据的款项，期末余额在贷方，表示尚未支付票据的面值和应计未付的利息。 1．预收账款的内容 预收账款是指企业按照合同规定向购货单位预收的款项。这笔款项构成企业的一项负债，以后要用商品、劳务等偿付。 企业预收账款的核算，应视具体情况而定。如果企业预收账款比较多，可以设置“预收账款”账户核算；而预收账款情况不多的企业，也可以将预收的款项直接记入“应收账款”账户的贷方，不设“预收账款”账户。 2．预收账款的账务处理 单独设置“预收账款”账户的企业，向购货单位预收款项时，借记“银行存款”账户，贷记“预收账款”账户；销售实现时，按实现的收入和应交的增值税销项税额，借记“预收账款”账户，按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”账户，按专用发票上注明的增值税额，贷记“应交税金——应交增值税（销项税额）”等账户。购货单位补付的款项，借记“银行存款”账户，贷记“预收账款”账户；退回多付的款项，做相反的会计处理。
应收账款，预付账款的期末余额在借方。 应付账款，预收账款的期末余额在贷方。
在填报资产负债表时，根据应收帐款明细账的贷方余额填入预收账款，应付账款明细账的借方余额填入预付账款，预收账款明细帐的借方余额填入应收帐款，预付账款明细帐的贷方余额填入应付账款。调整后的资产总额会随之改变。
预收账款贷方是企业未发货已收款的经济业务，收款时做借；银行存款贷；预收账款预支账款是企业在采购材料的经济业务，因材料还未收到而已付款的为借方，其贷方反应的是材料收到是会计业务，收到材料时做，借；原材料借；应交税金应交增值税-进项税贷；预支账款###预收账款贷方是指收到的钱，而预支账款贷方是指多收的钱
预收账款期末就是贷方余额的，这个是正常的，要实事求是，真实对待
为了小企业简便处理，虽然应收账款的余额被抵消了一部分，但是因为比例小，不影响报表使用者的判断，也可以设置预收账款科目。
企业在产品销售中，根据销售合同提前收道对方客户交来的预付货款，计入本科目的贷方。 借：银行存款 贷：预收账款 带根据合同约定实际发货时，在计入本科目的借方。本会计科目为负债类科目。
不设置"预收账款"账户的企业的预收货款,应通过什么账户的核算 可以通过“应收账款”科目核算。 问题补充： 请讲一下是为什么,它们完全是两类 1、应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等业务，应向购货或接受劳务单位收取的款项，是企业因销售商品、提供劳务等经营活动所形成的债权。主要包括企业出售产品、商品、材料、提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货方垫付的运杂费等。 2、“预收账款”的双重性。先为债务；后为债权，如为债权等同于“应收账款”。根据会计主体假设，企业在预收账款业务不多时，可用“应收账款”来代替。 3、因此，应收账款各明细账户借方余额，对企业来说是一种债权，而各明细账户贷方余额则是一种债务，应收账款总账余额就成为债权债务的差额，既不表示债权领；也不表示债务额。同样预收账款各明细账户贷方余额时企业来说是一种债务，而各明细账户借方余额则是一种债权，其实质是应收账款。
答：预收账款是指企业根据合同的规定，向购货单位或个人预收货款或定金，而形成的负债。因其与企业正常的购销业务相关，所以，一般来讲时间不会太长，属于流动负债。但预收账款与应付账款不同，预收账款应以商品或劳务来偿还。核算预收账款业务应该掌握以下内容：(一)账户设置"预收账款"账户属于负债类，用于核算企业按照合同规定向购货单位或个人预收的货款和定金，包括企业出口商品预收国外的外汇货款和定金。贷方反映企业预收货款的数额和对方补付货款的数额；借方反映企业偿付商品、劳务的数额及归还余款的数额；贷方余额表示企业尚未付出商品、劳务的预收款数额。如为借方余额则表示应收的款项金额。本账户按照购买单位或个人设置明细账户进行明细核算。 (二)账务处理方法 预收账款的核算，可通过"预收账款"账户进行，也可并入"应收账款"账户。(1)通过"预收账款"账户时的账务处理方法。企业预收货款或定金时，根据实际收到并存入银行的金额：借：银行存款(实收金额)贷：预收账款--某某单位(实收金额)企业付出商品时，根据开出的增值税专用发票中的结算金额：借：预收账款--某某单位(发票金额) 贷：主营业务收入 (货款金额)应交税金--应交增值税(销项税额)(销项税额)如果结算金额大于预收金额，收到对方补付的货款时：借：银行存款(补付金额)贷：预收账款--某某单位(补付金额)如果结算金额小于预收金额，退还多收的货款时：借：预收账款--某某单位(多收金额) 贷：银行存款 (多收金额)(2)将预收货款并入"应收账款"账户时的账务处理方法。当企业的预收货款不多时，可以不单独设置"预收账款"账户，将预收账款并入"应收账款"账户进行核算。在"应收账款"账户中核算预收账款项时，收到预收账款或收到对方补付的款项时，应贷记"应收账款"账户；付出商品或劳务时，或退还多收的预收款项时，应借记"应收账款"账户。"应收账款"账户如为借方余额，其借方余额表示应收款项的金额；如为贷方余额，则表示企业尚未付出商品、劳务的预收款项的金额。本账户按照购买单位或个人设置明细账户进行明细核算。当企业预收货款或定金，存入银行时：借：银行存款(实收金额)贷：应收账款--某某单位(实收金额)当企业付出商品时，根据开出的增值税专用发票中的结算金额：借：应收账款--某某单位 (发票金额) 贷：主营业务收入 (货款金额)应交税金--应交增值税(销项税额)(销项税额)如果结算金额大于预收金额，收到对方补付的货款时：借：银行存款(补付金额)贷：应收账款--某某单位(补付金额)如果结算金额小于预收金额，退还多收货款时：借：应收账款--某某单位(多收金额) 贷：银行存款 (多收金额)
你好， 如果企业不设置“预收账款”科目，应将预收的货款计入（B应收账款贷方），原因：预收账款与应收账款均为与企业销售业务有直接关系的。
从科目余额的实质去理解.如应收账款=应收借方+预收借方 应收借方是应收,预收账款如是贷方余额是负债,但当出现借方余额时,实质就变成了应收. 试想一下,你预收客户100元,(贷方),实际结算金额105(借方)这时科目余额是借方5,是不是应收客户的 其他同理
虽然你的问题有点不清楚，但是我觉得可以这样回答你：如果主要是预收账款，则偶尔发生的应收账款可以计入预收账款的借方；如果主要是预付账款，则偶尔发生的应付账款可以计入预付账款的贷方。在期末结合各明细项目再做报表重分类就可以了。
累计摊销是个备抵科目，和累计折旧一样的，它的余额是在贷方的
没有设立预收账款科目的单位，预收别人的货款计入“应收帐款”的贷方。就可以了
预收账款是指企业根据合同的规定，向购货单位或个人预收货款或定金，而形成的负债。因其与企业正常的购销业务相关，所以，一般来讲时间不会太长，属于流动负债。但预收账款与应付账款不同，预收账款应以商品或劳务来偿还。<br/>核算预收账款业务应该掌握以下内容：<br/>(一)账户设置<br/>"预收账款"账户属于负债类，用于核算企业按照合同规定向购货单位或个人预收的货款和定金，包括企业出口商品预收国外的外汇货款和定金。贷方反映企业预收货款的数额和对方补付货款的数额；借方反映企业偿付商品、劳务的数额及归还余款的数额；贷方余额表示企业尚未付出商品、劳务的预收款数额。如为借方余额则表示应收的款项金额。本账户按照购买单位或个人设置明细账户进行明细核算。<br/>(二)账务处理方法<br/>预收账款的核算，可通过"预收账款"账户进行，也可并入"应收账款"账户。<br/>(1)通过"预收账款"账户时的账务处理方法。<br/>企业预收货款或定金时，根据实际收到并存入银行的金额：<br/>借：银行存款(实收金额)<br/>贷：预收账款--某某单位(实收金额)<br/>企业付出商品时，根据开出的增值税专用发票中的结算金额：<br/>借：预收账款--某某单位(发票金额) 贷：主营业务收入 (货款金额)<br/>应交税金--应交增值税(销项税额)(销项税额)<br/>如果结算金额大于预收金额，收到对方补付的货款时：<br/>借：银行存款(补付金额)<br/>贷：预收账款--某某单位(补付金额)<br/>如果结算金额小于预收金额，退还多收的货款时：<br/>借：预收账款--某某单位(多收金额) 贷：银行存款 (多收金额)<br/>(2)将预收货款并入"应收账款"账户时的账务处理方法。<br/>当企业的预收货款不多时，可以不单独设置"预收账款"账户，将预收账款并入"应收账款"账户进行核算。在"应收账款"账户中核算预收账款项时，收到预收账款或收到对方补付的款项时，应贷记"应收账款"账户；付出商品或劳务时，或退还多收的预收款项时，应借记"应收账款"账户。"应收账款"账户如为借方余额，其借方余额表示应收款项的金额；如为贷方余额，则表示企业尚未付出商品、劳务的预收款项的金额。本账户按照购买单位或个人设置明细账户进行明细核算。<br/>当企业预收货款或定金，存入银行时：<br/>借：银行存款(实收金额)<br/>贷：应收账款--某某单位(实收金额)<br/>当企业付出商品时，根据开出的增值税专用发票中的结算金额：<br/>借：应收账款--某某单位 (发票金额) 贷：主营业务收入 (货款金额)<br/>应交税金--应交增值税(销项税额)(销项税额)<br/>如果结算金额大于预收金额，收到对方补付的货款时：<br/>借：银行存款(补付金额)<br/>贷：应收账款--某某单位(补付金额)<br/>如果结算金额小于预收金额，退还多收货款时：借：应收账款--某某单位(多收金额) 贷：银行存款 (多收金额)。
从会计要素来看，应付和预收是负债，应收和预付是资产而且有时有两个要素可以合成一个，在一些时候可以不设预付，直接在应收里计就可以
<p>应列入资产copy负债表中应收账款项目期末余额是97000元再加上预收账款总账科目所属明细科目的期末借方余额。</p><p>另：题目中应收账款明细账中的贷方余额1000元应与预收账款总账科目所属明细科目的期末贷方余额合计填列在资产负债表的预收账款项目。</p><p>账户</p><p>企业应设置“应收账款”科目，并按不同的购货或接受劳务单位设置明细科目进行核算。不单独设置“预收账款”科目的企业，预收账款也在“应收账款”科目核算。</p><p>借方登记应收账款的增加额，贷方登记应收账款的收回及确认的坏账损失（即减少额）；期末余额在借方，表示企业尚未收回的应收账款；如果余额在贷方，表示企业预收的款项。</p>
应该计入开发成本。
应该计入开发成本。<br/>满意请采纳
资产负债表上可按照以下列示的项目填列： ① 应收账款项目应根据应收账款所属明细科目的借方余额合 计数+预收账款所属明细科目借方余额合计数-计提的相应的坏 账准备计算填列； ② 预收账款项目应根据应收账款所属明细科目贷方余额合计 数+预收账款所属明细科目贷方余额合计数计算填列； ③ 应付账款项目应根据应付账款所属明细科目贷方余额合计 数+预付账款所属明细科目贷方余额合计数计算填列； ④ 预付账款项目应根据应付账款所属明细科目借方余额合计 数+预付账款所属明细科目借方余额合计数计算填列； ⑤ 其他应收款项目应根据其他应收款明细科目借方余额合计 数+其他应付款明细科目借方余额合计数-计提的相应的坏账准 备计算填列； ⑥ 其他应付款项目应根据其他应收款明细科目贷方余额合计 数+其他应付款明细科目贷方余额合计数计算填列。 比如，应收账款明细借方合计是1200万元，贷方合计是200 万元。其“应收账款”总账金额是1000万元； 预收账款的借方明细是500万元，贷方明细合计是200 万元； 则资产负债表应收账款项目填列=1200 + 500 = 1700 (万 元）； 预收账款项目=200 + 200 = 400 (万元）。 根据上面的重分类以后再对应收账款计提坏账准备，因为应 收账款贷方明细相当于是预收账款，预收账款的借方明细相当于 是应收账款。
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