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预收、等往来款项为什么不能按总账科目余额直接填列,如果直接填列会造成什么影响

资产负债表中的应收、预收、等往来款项为什么不能按总账科目余额直接填列,如果直接填列会造成什么影响如果我的资产负债表应收账款直接按总账科目余额填列,不再加预收借方余额,应付款项也是,这样做出的资产负债表就不正确了吗,为什么?

    你如果用的是财务软件,那你资产负债表的应收账款报表项的取数公式是,应收科目余额减去坏账准备、再加上预收账款科目的借方余额的。这样的话需要你修改报表中的公式。不再加预收账款科目的借方余额,相应的你还要检查预收账款的报表公式,当借方余额时也要在报表上显示。
  应付账款报表项也是如此修改。  你要是不熟悉报...全部

    你如果用的是财务软件,那你资产负债表的应收账款报表项的取数公式是,应收科目余额减去坏账准备、再加上预收账款科目的借方余额的。这样的话需要你修改报表中的公式。不再加预收账款科目的借方余额,相应的你还要检查预收账款的报表公式,当借方余额时也要在报表上显示。
  应付账款报表项也是如此修改。  你要是不熟悉报表公式可能会造成报表不平,建议你先备份原来的报表公式,仔细研究报表公式的编制规则,把科目的勾稽关系搞清楚再去修改!只要你的资产负债表平起来就行,你的目的不就是报表项目和总账科目余额一致吗。
  我说的余额是借贷相抵后的余额。你不是需要相抵后的余额吗?其实如果正常的业务应收账款的下级科目是不应该出现贷方余额的。  会计记账是有规则的,他为了反映合理的业务就会把应收的贷方余额记到预收的贷方去。
  同理亦然。收起

2018-04-26 16:46:20
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为全面反映企业往来款项的实际情况,会计报表的资产负债表中的往来款项科目填列,要求按照明细账户余额,借方、贷方分别汇总分析填列的。按照往来科目总账金额直接填列是不正确的。

为全面反映企业往来款项的实际情况,会计报表的资产负债表中的往来款项科目填列,要求按照明细账户余额,借方、贷方分别汇总分析填列的。按照往来科目总账金额直接填列是不正确的。收起

2018-04-26 11:46:20
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