会计月末结转都做哪些分录?
工业企业月末一般做这几个结转分录 1,结转本月领用的原辅材料, 借:生产成本(主要材料) :制造费用(辅助材料) 贷:原材料 2,结转本月制造费用, 生产成本 制造费用 3,结转本月完工产品成本 库存商品 生产成本 4,结转本月销售产品成本 主营业务成本 库存商品 5,结转损益(收入) 主营业务...全部
工业企业月末一般做这几个结转分录
1,结转本月领用的原辅材料,
借:生产成本(主要材料)
:制造费用(辅助材料)
贷:原材料
2,结转本月制造费用,
生产成本
制造费用
3,结转本月完工产品成本
库存商品
生产成本
4,结转本月销售产品成本
主营业务成本
库存商品
5,结转损益(收入)
主营业务收入
其他业务收入
本年利润
6,结转损益(费用)
本年利润
主营业务成本
其他业务支出
管理费用
营业费用
财务费用等等
7,计提税金,结转税金
先按企业性质,计提税金种类计提后结转
借;主营业务税金及附加
贷;应交税金-营业税
城建税
其他应缴款 教育费附加
本年利润
主营业务税金及附加###(接上文)
8,别忘了结转职工工资啊!
发放工资时:
应付工资
应交税金-个人所得税
其他应付款、其他应交款等(扣保险、抚养费等)###(接上文)
结转计提工资时
借 费用科目
贷 应付工资
缴纳个人所得税及保险时:
应交税金
-个人所得税
其他应付款、其他应交款等
银行存款。
。收起
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