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从租计征房产税税源明细表怎么填?

从租计征房产税税源明细表怎么填写

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2017-04-11

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    从价计征房产税税源明细表,表格内容有:房产编码(必填)、产权证书号、房产名称 及坐落地址、房产用途 、建筑面积等,计税比例,填上应纳税额,填表后盖章。 《房产税暂行条例》明确规定房产税的计税依据是房产的计税价值或房产的租金收入,并规定房产税应依照房产原值一次减除10%~30%后的余值计算缴纳。
    在《房产税暂行条例》中确定以房产余值为计税依据,这个价值既考虑到房产的自然损耗因素,又照顾到房产后期的增值因素等。我国现行的房产税采用比例税率的方式。 从价计征的税率为12%,具体的计算公式为: 应纳税额=计税余值×适用税率(12%) =应税房产原值×(1-扣除比例)×适用税率(12%) 扣除比例一般按30%,税务特殊要求的按规定比例计算。
    ###一,记账凭证审核无误后: 1、根据审核无误的记账凭证编制记账凭证汇总表,根据审核无误的记账凭证登记明细分类账。 2、根据审核无误的记账凭证汇总表登记总分类账。 3、再根据总分类账、明细分类账的余额做出会计报表。
   二,根据你所做的会计凭证编制科目汇总表,按照会计科目汇总表再进行登记总分类账,结出每个科目的余额。  最后依据总账的余额就可以填制报表了。 三,“产品销售(经营)收入”(1行)项目,工业企业按损益表“产品销售收入”行本月数填写。
   “计征营业税的收入”(2行)项目,是指按税法规定应缴纳营业税的收入,即营业税的计税依据。本项目应包括向买方收取的全部价款和价外费用,但不包括本说明第(三)条根据《营业税暂行条例》列举的减免税规定即可免征营业税的收入。
     “免征营业税的收入”(3行)项目,是指根据《营业税暂行条例》列举的减免税规定即可免征营业税的收入。该指标可根据企业主营业务收入和其他业务收入中经主管税务机关核定的免税收入填写。
  企业所取得的免税经营项目的收入应单独进行核算,不能进行单独核算的,不应计入“免征营业税的收入。   “产品销售(经营)成本”(4行)项目,工业企业和外商投资企业应分别按损益表或利润表“产品销售成本”行本月数填写。
   “产品销售(经营)费用”(5行)项目,工业企业按损益表“产品销售费用”行本月数填写。 “销售(经营)税金及附加”(6行)项目,工业企业按损益表“产品销售税金及附加”行本月数填写。   “应交消费税”(7行)、“应交营业税”(8行)“应交资源税”(9行)、“应交土地增值税”(10行)、“应交城市维护建设税”(11行)和“应交教育费附加”(12行)等各项目,应分别根据“产品销售税金及附加”。
  “商品销售税金及附加”和“经营税金及附加”会计帐户的明细帐户分析计算填写。   “产品销售(经营)利润”(13行)项目,应根据本表“产品销售(经营)收入”(1行)减去“产品销售(经营)成本”(4行)、“产品销售(经营)费用”(5行)和“销售(经营)税金及附加”(6行)后的余额填写。
   “其他业务利润(含代购代销收入)”(14行)项目,工业企业、建筑与服务行业的企业、外商投资工业企业和股份制企业应分别按损益表和利润表“其他业务利润”行本月数填写。     “管理费用”(15行)项目,根据企业损益表或利润表中“管理费用”行的数据填写。
   “印花税”(16行)项目应根据企业“管理费用”的“印花税”明细科目借方本月发生额填写。
   “营业利润”(18行)项目,为本表“产品销售(经营)利润”(13行)加上“其他业务利润(含代购代销收入)”(14行)数据之和,减去“管理费用”(15行)和“财务费用及汇兑损失”(17行)数据的差额。

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