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固定资产的盘盈盘亏是怎样处理的啊?

小企业现金、存货、固定资产的盘盈盘亏是怎样处理的啊?(一般企业现金存货的盘盈盘亏会记入管理费用)

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2018-12-30

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    一般情况下,就是这么记录的,你可以参考下面的分析,结合自己的经济业务来编制凭证现金的清查1、现金溢余借:库存现金贷:待处理财产损溢①、属于应支付给有关人员或单位的,计入其他应付款借:待处理财产损溢贷:其他应付款--×××②、属于无法查明原因的,经批准后计入营业外收入借:待处理财产损溢贷:营业外收入2、现金短缺借:待处理财产损溢贷:库存现金①、属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分借:其他应收款--×××贷:待处理财产损溢②、属于无法查明的其他原因,经批准后计入管理费用借:管理费用贷:待处理财产损溢存货的清查1、存货盘盈借:原材料周转材料库存商品等贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢经查明原因(通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的)和有关部门批准后,应冲减当期的管理费用借:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢贷:管理费用2、存货的盘亏①、企业对于盘亏的存货,根据“存货盘存报告单”所列金额,作如下处理:借:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢贷:原材料等②、购进的存货发生非正常损失引起存货盘亏:借:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢贷:原材料等应交税费──应交增值税(进项税额转出)报经批准后,对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因,分别情况进行处理:a、属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错,报经批准后:借:管理费用贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢b、属于应由过失人赔偿的损失,账务处理为:借:其他应收款--×××贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢c、属于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失,账务处理为借:营业外支出--非常损失贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢固定资产的清查1、固定资产盘盈借:固定资产贷:以前年度损益调整①、计算应纳的所得税借:以前年度损益调整贷:应缴税费--应交所得税②、结转为留存收益借:以前年度损益调整贷:盈余公积--法定盈余公积利润分配--未分配利润2、固定资产盘亏①、盘亏固定资产时借:待处理财产损溢累计折旧固定资产减值准备贷:固定资产②、报经有关部门批准转销时借:营业外支出--盘亏损失贷:待处理财产损溢贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢。
    。

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