备用金借款借报销退款的现金流量如何处理?
支付借款时:其他经营活动流出
员工借支的,一般用于企业的各项开支,一般来说有两种方式,记录现金流量:一是在支付借款时,如果能够清楚的判定其借支款的具体用途的,可以在支付借支款时,进行流量指定具体的流量项目,不一定都是支付的其它经营。 二是,支付借款时,先作为支付的其它经营。待借款人员还款时,根据票据和退还的现金,分别处理:根据票据,作一次现金付款,按票据内容指定有关流量项目。同时根据开具的现金还款收据,作为收到的其它经营。
采取第二种方式的优点在于:在支付借支款时,有时不一定能准确判断用途,如出差,采购,员工食堂采购,支付税款等。当其报销冲账时,可以根据票面内容,作出指定流量。同时,...全部
支付借款时:其他经营活动流出
员工借支的,一般用于企业的各项开支,一般来说有两种方式,记录现金流量:一是在支付借款时,如果能够清楚的判定其借支款的具体用途的,可以在支付借支款时,进行流量指定具体的流量项目,不一定都是支付的其它经营。
二是,支付借款时,先作为支付的其它经营。待借款人员还款时,根据票据和退还的现金,分别处理:根据票据,作一次现金付款,按票据内容指定有关流量项目。同时根据开具的现金还款收据,作为收到的其它经营。
采取第二种方式的优点在于:在支付借支款时,有时不一定能准确判断用途,如出差,采购,员工食堂采购,支付税款等。当其报销冲账时,可以根据票面内容,作出指定流量。同时,采取第二种方式在实务中,与出纳对现金账时,要方便得多。
只是会增大相关项目的流量发生额,但最终计算的现金流量净额是一致的。
对于按净额填列职员借支的流量,为什么要按净额填列呢,即支付时作为支付的其它经营,还款时作为支付的其它经营负数。这样做没有反映经济业务的实质。
如果借支是用来支付现金税款。这笔现金流出企业,是属于交纳各项税费。如果作为笼统的支付的其它经营的现金,将与实际情况不符,这种情况根本不属于是否按净额计入的情形。所以说,要最终体现现金流出企业时的用途来计入相关流量项目。
收起