增值税小规模纳税人购买税控器的增值税怎么抵扣?会计分录怎么做?
1、增值税一般纳税人购置税控收款机所支付的增值税税额(以购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为准),准予在该企业当期的增值税销项税额中抵扣。 2、增值税小规模纳税人或营业税纳税人购置税控收款机,经主管税务机关审核批准后,可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票,按照发票上注明的增值税税额,抵免当期应纳增值税或营业税税额,或者按照购进税控...全部
1、增值税一般纳税人购置税控收款机所支付的增值税税额(以购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为准),准予在该企业当期的增值税销项税额中抵扣。 2、增值税小规模纳税人或营业税纳税人购置税控收款机,经主管税务机关审核批准后,可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票,按照发票上注明的增值税税额,抵免当期应纳增值税或营业税税额,或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款,依下列公式计算可抵免税额: 可抵免税额=价款/(1+17%)×17% 当期应纳税额不足抵免的,未抵免部分可在下期继续抵免。
借:固定资产 应交税金——应交增值税 贷:银行存款###同一楼的看法一致计入固定资产###借:固定资产(价税合计) 贷:现金或银行存款###小规模的税控机 计入固定资产。
另外 小规模企业的税控机是不能低扣主税的。就是开票收入3个点的增值税是不能抵扣的。 只能计入当期的损益,冲减利润,少缴纳点企业所得税。收起
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