办理增值税免抵退税申报应向主管税务机关提供什么资料?
实行免抵退税办法的增值税零税率应税服务提供者,办理增值 税免抵退税申报时,应向主管税务机关提供什么资料?
实行免抵退税办法的增值税零税率应税服务提供者,应按照下列要 求向主管税务机关办理增值税免抵退税申报:
1。 填报《免抵退税申报汇总表》及其附表;
2。 提供当期《增值税纳税申报表》;
3•提供免抵退税正式申报电子数据;
4。 提供增值税零税率应税服务所开具的发票(经主管税务机关认可,可只 提供电子数据,原始凭证留存备查
5。 根据所提供的适用增值税零税率应税服务,提供以下对应资料凭证:
(1) 提供国际运输服务、港澳台运输服务的,需填报《增值税零税率应税服 务(国际运输/...全部
实行免抵退税办法的增值税零税率应税服务提供者,办理增值 税免抵退税申报时,应向主管税务机关提供什么资料?
实行免抵退税办法的增值税零税率应税服务提供者,应按照下列要 求向主管税务机关办理增值税免抵退税申报:
1。
填报《免抵退税申报汇总表》及其附表;
2。 提供当期《增值税纳税申报表》;
3•提供免抵退税正式申报电子数据;
4。 提供增值税零税率应税服务所开具的发票(经主管税务机关认可,可只 提供电子数据,原始凭证留存备查
5。
根据所提供的适用增值税零税率应税服务,提供以下对应资料凭证:
(1) 提供国际运输服务、港澳台运输服务的,需填报《增值税零税率应税服 务(国际运输/港澳台运输)免抵退税申报明细表》,并提供下列原始凭证的原件
及复印件:
① 以水路运输、航空运输、公路运输方式的,提供增值税零税率应税服务的
载货、载客舱单或其他能够反映收入原始构成的单据凭证。
以航空运输方式且国 际运输和港澳台运输各航段由多个承运人承运的,还需提供《航空国际运输收人 清算账单申报明细表》。
② 以铁路运输方式的,客运的提供增值税零税率应税服务的国际客运联运票
据、铁路合作组织清算函件及《铁路国际客运收入清算函件申报明细表》;货运 的提供铁路进款资金清算机构出具的《国际铁路货运进款清算通知单》,启运地 的铁路运输企业还应提供国际铁路联运运单、以及“发站”或“到站(局)”名
称包含“境”字的货票。
③ 采用程租、期租、湿租服务方式租赁交通运输工具从事国际运输服务和港
澳台运输服务的,还应提供程租、期租、湿租的合同或协议复印件。向境外单位 和个人提供期租、湿租服务,按规定由出租方申报退(免)税的,可不提供第 项原始凭证。
上述①、②项原始凭证(不包括《航空国际运输收人清算账单申报明细表》1 和《铁路国际客运收入清算函件申报明细表》),经主管税务机关批准,增值税零
税率应税服务提供者可只提供电子数据,原始凭证留存备查。
(2) 提供航天运输服务的,需填报《增值税零税率应税服务(航天运输)免 抵退税申报明细表》,并提供下列资料及原始凭证的原件及复印件:
① 签订的提供航天运输服务的合同;
② 从与之签订航天运输服务合同的单位取得收入的收款凭证;
③ 《提供航天运输服务收讫营业款明细清单》。
(3)对外提供研发服务或设计服务的,需填报《增值税零税率应税服务(研 发服务/设计服务)免抵退税申报明细表》,并提供下列资料及原始凭证的原件及
复印件:
① 与增值税零税率应税服务收入相对应的《技术出口合同登记证》复印件;
② 与境外单位签订的研发、设计合同;
③ 从与之签订研发、设计合同的境外单位取得收人的收款凭证;
④ 《向境外单位提供研发服务、设计服务收讫营业款明细清单》。
6。主管税务机关要求提供的其他资料及凭证。收起