应付职工薪酬的问题公司每个月发放
——会计处理大大有误。
楼主有三个误点：
1、工资无论是不是当月发，都要计提。用“应付职工薪酬”科目来核算，计提时，应该包括基本工资、各种津贴、企业应承担的社保费等。
2、分配时，归集到管理费用科目的不应该是实际发放数，而应该是计提数。
发放工资总额＝计提工资总额-企业承担的社保费-代缴的个人社保费-代缴的个人所得税
3、社保费核算时，由企业承担部分应该纳入“应付职工薪酬-工资”里归集，由个人承担的部分则由“其他应收款-代缴社保费”的核算范围。
以下举例说明一下：
就你上述提到的，如果实际发放数是4万元，代缴个人所得税2万元，企业承担的社保费1万元，代缴个人应纳社保费1万元：
1、...全部
——会计处理大大有误。
楼主有三个误点：
1、工资无论是不是当月发，都要计提。用“应付职工薪酬”科目来核算，计提时，应该包括基本工资、各种津贴、企业应承担的社保费等。
2、分配时，归集到管理费用科目的不应该是实际发放数，而应该是计提数。
发放工资总额＝计提工资总额-企业承担的社保费-代缴的个人社保费-代缴的个人所得税
3、社保费核算时，由企业承担部分应该纳入“应付职工薪酬-工资”里归集，由个人承担的部分则由“其他应收款-代缴社保费”的核算范围。
以下举例说明一下：
就你上述提到的，如果实际发放数是4万元，代缴个人所得税2万元，企业承担的社保费1万元，代缴个人应纳社保费1万元：
1、计提分录
借：管理费用 8
贷：应付职工薪酬-工资 8
2、发放工资分录
借：应付职工薪酬-工资 4
贷：银行存款 4
3、缴社保费时
借：其他应收款-代缴社保费 1 （个人社保）
应付职工薪酬-工资 1 （企业社保）
贷：银行存款 2
4、所有个人社保费和个人所得税都是从个人工资里扣除后，再发放的：
借：应付职工薪酬-工资 1 （个人社保）
贷：其他应收款-代缴社保费 1 （个人社保）
5、代缴个人所得税
借：应交税费-代缴个人所得税 2
贷：银行存款 2
6、所有个人所得税都是从个人工资里扣除后，再发放的：
借：应付职工薪酬-工资 2
贷：应交税费-代缴个人所得税 2
如你上述所说，会计处理肯定出问题了，太混乱，差额应该当做会计更正差错调整过来。
如果工资是涉及以往年度的话，原则上要用“以前年度损益调整”科目核算，但因为可能会涉及到企业所得税问题，要找专管员解决，会很麻烦，个人建议不要调整以前年度的工资，余额就当是本年会计更正差错，直接在今年损益里调整过来就好。
具体调整分录参照会计更正差错原则，此处不作祥细说明。收起
