企业所得税的习题，请老师进某工企业20
1。应纳税所得额的计算。
有两种方法:直接法和间接法。实务中大多采用间接法。
首先计算会计利润总额: 300万元。
其次确定需要进行纳税调整的项目:
*职工教育经费在计税工资总额2。 50%以内的部分允许扣除,超过部分可以向以后年度结转
*工会经费:规定在计税工资总额*2%部分,允许税前扣除,但是必须取得工会经费专用收据,本题中由于未取得专用收据,因此,不得在税前扣除,应调增应纳税所得额150*2%=3万元
*业务宣传费包括广告费及具有广告性质的赞助支出在企业营业收入总额12%以内的部分,允许税前扣除,超过部分可向以后年度结转。 本题中:实际发生60万元营业收入的千分之五既4万元,...全部
1。应纳税所得额的计算。
有两种方法:直接法和间接法。实务中大多采用间接法。
首先计算会计利润总额: 300万元。
其次确定需要进行纳税调整的项目:
*职工教育经费在计税工资总额2。
50%以内的部分允许扣除,超过部分可以向以后年度结转
*工会经费:规定在计税工资总额*2%部分,允许税前扣除,但是必须取得工会经费专用收据,本题中由于未取得专用收据,因此,不得在税前扣除,应调增应纳税所得额150*2%=3万元
*业务宣传费包括广告费及具有广告性质的赞助支出在企业营业收入总额12%以内的部分,允许税前扣除,超过部分可向以后年度结转。
本题中:实际发生60万元营业收入的千分之五既4万元,因此,只能扣除4万元,因此,应调增20-4=16
*资本性利息支出应该计入资产成本,本题中计入财务费用,因此,应调增2万元。
*取得国债利息收入是免税的。
但是取得的国债转让收益是不免税的,因此,本题应调减12万元。
*企业进行公益性捐赠在企业会计利润总额12%的部分允许税前扣除。本题中:税前可扣除300*12%=36万元,但是,实际发生6万元,因此,不需进行调整。
*企业支付的行政性的罚款,不得在税前扣除,因此,应调增14万元。
应纳税所得额=300+3+16+2-12+14=323万元
应纳税额=323*25%=80。75
我在网上搜索了一圈,发现如下题目:
58、某工业企业2009年实现销售额800万元，利润总额为300万元，已列支成本费用如下：
1、实发工资及奖金150万元，并按规定计提了职工工会经费、职工教育经费、但职工工会经费未向上级单位拨缴
2、销售费用中列支广告费45万元，业务宣传费15万元
3、管理费用中列支业务招待费20万元
4、财务费用中列支了资本性支出的利息2万元
5、国债利息收入12万元
6、通过公益性社会团体捐款6万元，已计入营业外支出
7、营业外支出中，因违法经营，处以行政性罚款3万元
求：
1、应纳税所得额是（312）万元
2、应纳所得税税额是（78）万元
应纳税所得额=300+（20-800*0。
005）+2-12+3+150*2%=312（万元）
应纳所得税税额=312*25%=78（万元）
。收起
