预付账款怎么做会计分录？
一、没有增值税时
1、如果预付款刚好
借：原材料
贷：预付账款
2、如果预付款多了
借：原材料
银行存款
贷：预付账款
3、如果预付款少了先补足
借：预付账款
贷：银行存款
然后
借：原材料
贷：预付账款
二、有增值税时
1、如果预付款刚好
借：原材料
应交税金——应交增值税（进项税额）
贷：预付账款
2、如果预付款多了
借：原材料
应交税费--应交增值税（进项税额）
银行存款
贷：预付账款
3、如果预付款少了先补足
借：预付账款
贷：银行存款
然后
借：原材料
应交税金——应交增值税（进项税额）
贷：预付账款###当预付账款多于在途物资时不用做分录
等供应商退回我们多付的款项时再做分录
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一、没有增值税时
1、如果预付款刚好
借：原材料
贷：预付账款
2、如果预付款多了
借：原材料
银行存款
贷：预付账款
3、如果预付款少了先补足
借：预付账款
贷：银行存款
然后
借：原材料
贷：预付账款
二、有增值税时
1、如果预付款刚好
借：原材料
应交税金——应交增值税（进项税额）
贷：预付账款
2、如果预付款多了
借：原材料
应交税费--应交增值税（进项税额）
银行存款
贷：预付账款
3、如果预付款少了先补足
借：预付账款
贷：银行存款
然后
借：原材料
应交税金——应交增值税（进项税额）
贷：预付账款###当预付账款多于在途物资时不用做分录
等供应商退回我们多付的款项时再做分录
借:银行存款
贷:预付账款
###现在好多企业都是用预付款提货的
简单点就是
付款时：
借：预付账款——***
贷：银行存款
到货时：
借：库存商品（原材料）
贷：预付账款——***
一般不会出现预付款不足
预付款不足对方是不发货的###首先：DR：预付账款 XX
CR:银行存款 XX
然后：DR:在途物资 YY
CR:预付账款 YY，此刻应无税务发票。
如预付款＞在途物资，则应红字冲回###例:甲企业为一般纳税人,2007年5月10日预付丙企业货款250000元,2007年5月18日从丙企业购入原材料一批,取得的增税专用发票上注明的原材料价款为200000元,增值税额为34000元。
(1)甲企业预付货款予丙企业货款时进行如下账务处理:
借:预付账款--丙企业 250,000
贷:银行存款 250,000
(2)假定购入材料的发票等结算凭证已收到,但材料尚未运到。
则甲企业应与收到发票时进行如下账务处理:
借:在途物料 200,000
应交税费--应交增值税(进项税额) 34,000
贷:预付账款 234,000
在上述材料到达入库时,进行如下账务处理:
借:原材料 200,000
贷:在途物资 200,000
(3)假定2007年5月30日甲企业收到丙企业退回的多付货款16000元,进行如下账务处理:
借:银行存款 16,000
贷:预付账款 16,000。
收起
