小规模纳税人转为一般纳税人如何建帐
至少要能准确计算 应交税金,进项税额、已交税金、销项税额、进项税额转出、转出未交增值税、转出多交增值税 原材料,库存商品 ,产品销售收入(按税率不同分别计算)一、账务设置: 一般纳税人则应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“增值税检查调整”明细科目,并在明细科目设置有关专栏(如进项税额、已交税金、销项税额、进项税额转出、转出未...全部
至少要能准确计算 应交税金,进项税额、已交税金、销项税额、进项税额转出、转出未交增值税、转出多交增值税 原材料,库存商品 ,产品销售收入(按税率不同分别计算)一、账务设置: 一般纳税人则应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“增值税检查调整”明细科目,并在明细科目设置有关专栏(如进项税额、已交税金、销项税额、进项税额转出、转出未交增值税、转出多交增值税等等)进行明细核算。
二、税务处理: 1、一般纳税人按当月的销售额乘以适用税率计算出销项税金,减去当月的进项税金和上月留抵税金后为当月的应交税金。当计算出来的应交税金小于零时,当月应交税金为零,差额部分作为本月留抵下月抵扣。
销售货物时的会计分录: 借:银行存款(现金) 贷:产品销售收入 应交税金——应交增值税(销项税额) 进货时的会计分录: 借:库存商品 应交税金——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款(现金) 当月的应交税金=当月的销售额-当月的进项税额-上月留抵税额2、抵扣进项税额必须是已取得的增值税专用发票抵扣联所列明的税额或农产品收购凭证、进口货物海关完税凭证、运费等计算出来的税额。
###成为一般纳税人的基本条件是,账簿齐全,核算准确,能正确核算进项、销项税额。需要购置的账簿有,总账,现金、银行日记账,明细账,材料帐,库存商品帐,应交税金帐固定资产帐等等。
至于建哪些科目,能满足你单位的核算要求就行。###好好的请个会计,他们都知道怎么做的。 ###1。总账,明细账,银行/现金日记账。 2。先建立一些基本的科目,如:银行存款,库存现金,应收/应付账款,管理费用,主营业务收入,应缴增值税等,就是一些常用的,其他的等有了业务再加。
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