关于培训学校的账务处理各位老师好
1、发生的房租,租金一次交纳超过一年在长期待摊会计科目核算,按月进行摊销,记入管理费用;租金一次交纳不超过一年,超过几个月,在预付账款(因新准则取消待摊费用科目)会计科目核算按月进行摊销,记入管理费用。
发生租金时:
借:长期待摊、预付账款
贷:银行存款
按月摊销租金时:
借:管理费用
贷:长期待摊、预付账款
2、发生物业费,水电费:
借:管理费用
贷:银行存款
3、发生教师工资时:
借:管理费用
贷:应付职工薪酬
4、支付教师工资时:
借:应付职工薪酬
贷:库存现金
应交税费—应交个人所得税
其他应付款—社保(个人部分)
5、主营业务成本和管理费用在利润表都是费用项目,教师工资直接记...全部
1、发生的房租,租金一次交纳超过一年在长期待摊会计科目核算,按月进行摊销,记入管理费用;租金一次交纳不超过一年,超过几个月,在预付账款(因新准则取消待摊费用科目)会计科目核算按月进行摊销,记入管理费用。
发生租金时:
借:长期待摊、预付账款
贷:银行存款
按月摊销租金时:
借:管理费用
贷:长期待摊、预付账款
2、发生物业费,水电费:
借:管理费用
贷:银行存款
3、发生教师工资时:
借:管理费用
贷:应付职工薪酬
4、支付教师工资时:
借:应付职工薪酬
贷:库存现金
应交税费—应交个人所得税
其他应付款—社保(个人部分)
5、主营业务成本和管理费用在利润表都是费用项目,教师工资直接记入管理费用就可以,不用在主营业务成本科目核算。
6、如果收到学员的学费有的没有开发票,但是我要做收入,是否还要补开地税发票?
不用补开地税发票,收入不以开具发票为准。就象到超市购物,顾客有要发票的,也有不要发票的,超市以销售额确定收入,而不以开具发票为准。
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