坏帐准备的习题12、A公司采用应
(1)12月5日销售商品时
借:应收账款 245。7万
贷:主营业务收入 210万
贷:应交税金—应交增值税(销项税额)35。7万
同时,结转成本
借:主营业务成本 126万
贷:库存商品 126万
(2)12月25日收到乙公司退回的商品时
借:主营业务收入 10万
借:应交税金—应交增值税(销项税额) 1。 7万
贷:应收账款 11。7万
退回结转成本
借:库存商品 6万
贷:主营业务成本 6万
(3)12月26日发生坏账损失时
借:坏账准备 4万
贷:应收账款 4万
(4)12月28日发生坏账收回时
借:应收账款 2万
贷:坏账准备 2万
借:银行存款 2万
贷:应收账款 2万
(5...全部
(1)12月5日销售商品时
借:应收账款 245。7万
贷:主营业务收入 210万
贷:应交税金—应交增值税(销项税额)35。7万
同时,结转成本
借:主营业务成本 126万
贷:库存商品 126万
(2)12月25日收到乙公司退回的商品时
借:主营业务收入 10万
借:应交税金—应交增值税(销项税额) 1。
7万
贷:应收账款 11。7万
退回结转成本
借:库存商品 6万
贷:主营业务成本 6万
(3)12月26日发生坏账损失时
借:坏账准备 4万
贷:应收账款 4万
(4)12月28日发生坏账收回时
借:应收账款 2万
贷:坏账准备 2万
借:银行存款 2万
贷:应收账款 2万
(5)2003年计提坏账准备时
2003年12月31日应收账款余额=100+254。
7-11。7-4+2-2=330(万元)
坏帐准备应计提的金额=330*5‰-(2+1-4)=2。65(万元)
借:管理费用 2。65万
贷:坏帐准备 2。65万
。收起