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当月货品发出，收一部分货款，未开发票，但已确认收入(无票收入);次月货款付清，并开具增值税发票如何做会计分录？
1、收到货款时借：银行存款等贷：预收账款2、开出发票借：预收账款贷：主营业务收入###借：银行存款贷：预收帐款###借 银行存款 贷 预收账款###借：银行存款 贷：预收帐款 开出发票时借：预收帐款 贷：主营业务收入 货：应交税金（销项税）###借：银行存款100贷；应收账款100开票借；应收账款100贷：主营业务收入应交税费-应交增值税...全部
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借：发出商品贷：库存商品借：应收帐款贷：应交税费——应交增值税（销项税）###您好,会计学堂陈老师为您解答借：发出商品贷：库存商品借：应收账款贷：应交税...全部
借：发出商品贷：库存商品借：应收帐款贷：应交税费——应交增值税（销项税）###您好,会计学堂陈老师为您解答借：发出商品贷：库存商品借：应收账款贷：应交税费---应交增值税（销项税额）欢迎点我的昵称-向会计学堂全体老师提问###按照税法和会计制度来说， 开出增票且发出商品，应视同为销售行为成立，并缴纳相应的税费，做如下分录：借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税额同时结转成本，借：主营业务成本 贷：发出商品-产成品（需要说明的是，如果仅仅做销项而不做收入的话，税务所纳税申报数据会产生收入与税金不符的异常提示，即是无法通过审核的） 如果发现对方有可能出现付款困难，收入取消的话，有两种做法：1、当月的话，做红冲发票，要求对方退回货物，并将上述分录完全冲回；2、考虑到今后可能会收到货款，可以预提应收账款-坏账准备，作为以后非正常情况发生时的保障。
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