关于增值税我单位是小规模纳税人,
一、还用以增值税为基数计算城建税等吗?
附加税(城建税、教育费附加)是随三税(营业税、增值税、消费税)的减免而减免的,如果要免征或者减征三税则附加税也应随之减免。但是,城建税、教育费附加属于地税征收的,即使是免税也应该到地税例行申报。 所以,建议去地税咨询一下。
二、减免税的帐务处理:
1、根据现行增值税法规规定,我国增值税优惠政策大体可分为两种:一是先征收后返还;二是直接减免。不同的优惠方式,会计处理的方法也有所不同。
2、先征收后返还。对于先征收后返还的企业,计缴税款时按正常销售处理。企业收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税时,除国家规定有指定用途的项目外,都应并入企业利...全部
一、还用以增值税为基数计算城建税等吗?
附加税(城建税、教育费附加)是随三税(营业税、增值税、消费税)的减免而减免的,如果要免征或者减征三税则附加税也应随之减免。但是,城建税、教育费附加属于地税征收的,即使是免税也应该到地税例行申报。
所以,建议去地税咨询一下。
二、减免税的帐务处理:
1、根据现行增值税法规规定,我国增值税优惠政策大体可分为两种:一是先征收后返还;二是直接减免。不同的优惠方式,会计处理的方法也有所不同。
2、先征收后返还。对于先征收后返还的企业,计缴税款时按正常销售处理。企业收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税时,除国家规定有指定用途的项目外,都应并入企业利润,借记“银行存款”,贷记“补贴收入”。
具体如下:
销货时:
借:银行存款
贷:产品销售收入
贷:应交税金——应交增值税(销项税额)
缴税时:
借:应交税金——应交增值税(已缴税金)
贷:银行存款
收到返还税款时:
借:银行存款
贷:补贴收入
3、直接免征。
直接免征税的货物销售时,不使用增值税专用发票,其取得的销售收入全部计入“产品销售收入”,不需进行价税分离核算。即:销货时,不通过“应交税金——应交增值税(销项税额)
”科目,全部价款记入“产品销售收入”。
借:银行存款
贷:产品销售收入
三、所得税的减免
1、《企业会计制度》规定:企业按照规定实行所得税先征后返还的企业,在实际收到返还的所得税时,冲减收到当期的所得税费用。企业收到返还的所得税,借记“银行存款”等科目,贷记“所得税”科目。
2、直接减免:法定直接减免的,不做会计处理。
。收起