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小规模纳税人转为一般纳税人如何建帐?

小规模纳税人转为一般纳税人如何建帐?

    小规模纳税人转为一般纳税人,账簿还可以用,并且必须接着用。只要增加应交增值税的核算就可以了。小规模纳税人只有“应交税费——应交增值税”一个二级科目,且没有三级明细科目一般纳税人,为了详细核算企业应缴纳的增值税的计算、解缴、抵扣等情况,企业应在“应交税费——应交增值税”明细账户下设置以下专栏: (1)“进项税额”专栏。
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    小规模纳税人转为一般纳税人,账簿还可以用,并且必须接着用。只要增加应交增值税的核算就可以了。小规模纳税人只有“应交税费——应交增值税”一个二级科目,且没有三级明细科目一般纳税人,为了详细核算企业应缴纳的增值税的计算、解缴、抵扣等情况,企业应在“应交税费——应交增值税”明细账户下设置以下专栏: (1)“进项税额”专栏。
    记录企业购入货物、接受应税劳务支付的并准予从销项税额中抵扣的增值税;发生购货退回或折让,应以红字计入,以示冲销的进项税额。 (2)“已交税金”专栏。记录企业本期实际已交纳的增值税额;发生多交的增值税退回时,应以红字计入。
   (3)“减免税款”专栏。记录企业按规定直接减免的、用于指定用途的或未规定专门用途的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。  按规定直接减免的增值税用蓝字登记,应冲销直接减免的增值税用红字登记。
   (4)“出口抵减内销产品应纳税额”专栏。记录企业按规定的退税率计算的当期应予抵扣的税额。 (5)“转出未交增值税”专栏。记录企业月终时当月发生的应交未交增值税的转出额。作此转账后,“应交税金——应交增值税”的期末余额,不再包括当期应交未交的增值税额。
     (6)“销项税额”专栏。记录企业销售货物、提供应税劳务应收取的增值税额;发生销货退回、销售折让,应以红字计入,以示冲减销项税额。 (7)“出口退税”专栏。
  记录企业向海关办理报关出口手续后,凭出口报关单等有关单证,向主管出口退税的税务机关申报办理出口退税而收到的退税款,若办理退税后,又发生退货或退关而不交易退增值税,则用红字计入。   (8)“进项税额转出”专栏。
  记录企业的购进货物、在产品和产成品等发生非正常损失及其他原因,不应从销项税额中抵扣,而应按规定转出的进项税额;若发生冲销已移转出的进项税额,用红字计人;出口退税中,计入转出不予抵扣或退税的税额。
   (9)“转出多交增值税”专栏。  记录企业月末将当月多交增值税的转出额,作此项转账后,“应交税费——应交增值税”期末余额不会包含多交增值税因素。“应交税费——未交增值税”明细账户 该账户的借方发生额,反映企业上交以前月份未交的增值税额,以及月末自“应交税金——应交增值税”账户转入的当月多交的增值税;贷方发生额,反映月末自“应交税金——应交增值税”账户转入的当月发生的应交未交增值税额;期末借方余额,反映企业多交的增值税,贷方余额,反映企业未交的增值税。
    ###您好!根据企业会计制度的规定,增值税小规模纳税人转为一般纳税人,应当延续原有帐务,不能重新建帐。因此,相关会计处理:1。结转原小规模纳税人资格下应交未交的增值税税金。
  借:应交税金——应交增值税贷:应交税金——未交增值税实际交纳时:借:应交税金——未交增值税贷:银行存款原小规模纳税人资格下的已进行的帐务处理无需调整。  2。在“应交税金——应交增值税”科目下,按照规定分设相关核算专项,包括:“销项税额”、“进项税额”、“进项税额转出”等。
  3。按照一般纳税人的增值税核算办法进行核算。收起

2017-08-18 20:26:57
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