本企业去年开业,年检前要进行审计, 审计结果:去年四季度折旧未提,不知如何调整?是否报表和帐务都要调整?如果二月份补提折旧那么原来的报表还要不要调整? 如果既调整报表又补提折旧那么报表跟帐本就对不起来了,如果报表不调整也不行,因为企业年检报告要按照审计后的年报填列.到底应该怎么做请指点?
这种情况属于会计差错,可按照重要性原则根据情况处理。
1、如果数额比较小,当然是相对你企业来说,可以在本年2月直接处理,
借:管理费用(或制造费用等)
贷:累计折旧
凭证上注明原因。
这种情况报表正常做就可以了。
2、如果数额比较大,则要作为重大会计差错来处理
假设少提10万元,分录如下:
借:以前年度损益调整10
贷:累计折旧10
借:应交税金-应交所得税3。
3(调减应交的所得税)
贷:以前年度损益调整3。3
借:利润分配-未分配利润6。7
贷:以前年度损益调整6。7
最后“以前年度损益调整”帐户余额为0(此处未考虑提取盈余公积)
至于报表,年报要调整,本年度报表年初数要调整。
。
首先,你去年已出的报告不需调整。 审计师在审计后会作出调整分录,因此他们出具的审计报告中的报表与你的实际报表不同,年检按审计后报表填列。 今年年检后,按会计师给出的分录,按楼上年说调整“以前年度损益损益调整”,使本年年初数与审计师出具的上年报表年末数相符。 OK了。
报表和帐务都要调整,去年的报表按补提折旧后的。 2月做帐: 1、借:以前年度损益调整 贷:累计折旧 2、借:未分配利润 贷:以前年度损益调整 二月份的报表别忘了调“未分配利润”和“累计折旧”的报表期初数。 这样你账上的未分配利润就和报表一致了。
得走一个会计科目 ,叫‘以前年度损益调整’借这个,贷:累计折旧 问问审计你们的公司,他们知道怎么调。