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在开具发票及进行纳税申报时应如何处理?

一般纳税人企业出售已使用过的固定资产,在开具发票及进行纳税申报时应如何处理?

    需要交税。自2009年1月1日起,纳税人销售自己使用过的固定资产(以下简称已使用过的固定资产),应区分不同情形征收增值税: (一)销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产,按照适用税率征收增值税; (二)2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人,销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产...全部

    需要交税。自2009年1月1日起,纳税人销售自己使用过的固定资产(以下简称已使用过的固定资产),应区分不同情形征收增值税: (一)销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产,按照适用税率征收增值税; (二)2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人,销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产,按照4%征收率减半征收增值税; (三)2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人,销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产,按照4%征收率减半征收增值税;销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产,按照适用税率征收增值税。
     本通知所称已使用过的固定资产,是指纳税人根据财务会计制度已经计提折旧的固定资产。收起

2017-09-18 23:04:02
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    是在本期申报,增值税申报表有一栏是无票收入填到这里下月开票时在这里冲减就OK啦如不确定请问当地主管局###你申报收入的依据是“主营业务收入”总帐账户的当...全部

    是在本期申报,增值税申报表有一栏是无票收入填到这里下月开票时在这里冲减就OK啦如不确定请问当地主管局###你申报收入的依据是“主营业务收入”总帐账户的当月贷记总额不要假设,而不是应收帐款的数额。
  这是没有的。因为应收账款的发生是与营业收入和应缴税费是同一笔业务同一个分录,要作具体的帐务记载。
    确认收入以后###开了发票再申报,因为6月没开票,税控机里面6月的数据就是0,发票汇总也就是0,哪个月开的哪个月申报###6月分没开,那么本期申报就是0,7月份开了,那么8月份申报7月份的时候就要填7月开的金额。收起

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