我单位买了税控机,有增值税发票,可以用于进项税抵扣.我单位是在辅导期的一般纳税人,当月的进项发票要在下月才可以抵扣.如何做会计分录呢
辅导期一般纳税人会计核算及帐务处理
1、帐户设置及依据。根据国家税务总局“国税发[1995]15号”文件，关于进项税额申报抵扣时间的规定，对企业虽取得增值税扣税凭证，但暂不予抵扣的进项税额，在“待摊费用----待抵扣进项税额”核算。 又据“国税发明电[2004]37、62号”规定，企业在辅导期内，其取得的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票、货物运输发票要在交叉稽核比对无误后，方可予以抵扣。因此，辅导期企业当月的进项税额不得在当月抵扣，须经认证相符、且交叉稽核比对无误后，方可申报抵扣，同时会计上作相应核算，但现行新会计准则已取消待摊费用科目，所以，根据上述要求设置帐...全部
辅导期一般纳税人会计核算及帐务处理
1、帐户设置及依据。根据国家税务总局“国税发[1995]15号”文件，关于进项税额申报抵扣时间的规定，对企业虽取得增值税扣税凭证，但暂不予抵扣的进项税额，在“待摊费用----待抵扣进项税额”核算。
又据“国税发明电[2004]37、62号”规定，企业在辅导期内，其取得的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票、货物运输发票要在交叉稽核比对无误后，方可予以抵扣。因此，辅导期企业当月的进项税额不得在当月抵扣，须经认证相符、且交叉稽核比对无误后，方可申报抵扣，同时会计上作相应核算，但现行新会计准则已取消待摊费用科目，所以，根据上述要求设置帐户：应交税费-----待抵扣进项税额，其他有关增值税一般纳税人的会计核算帐户设置从略。
2、会计核算。取得当月认证相符的专用发票时，凭记帐联及相关附件借记：应交税费-----待抵扣进项税额，贷记：银行存款或应付帐款；次月经主管税务机关交叉稽核比对无误后（实际可先调帐）借记：应交税费-----增值税进项税额，贷记：应交税费-----待抵扣进项税额；月末结转增值税时，如果当月须交纳增值税，借记：应交税费-----应交增值税（转出未交增值税），贷记：应交税费-----未交增值税，如果当月有留抵增值税，借记：应交税费-----未交增值税，贷记：应交税费-----应交增值税（转出多交增值税）；纳税申报交纳税款后，借记：应交税费-----未交增值税，贷记：银行存款。
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