简单会计试题编制会计分录,并做简单分析
(31)21日,收到银行转来中国网络通信有限公司专用托收凭证,付讫11月IP电话费3894。40元。
借:管理费用--办公费或通讯费 3894。4
贷:银行存款 3894。4
(32)21日,收到四季度银行存款利息1482。 5元。
借:银行存款 1482。5
贷:财务费用 1482。5
或:
借:银行存款 1482。5
借:财务费用 1482。5(红字)
(33)21日,收到中国银行的付款通知,结算短期借款本季度利息27300,从基本存款账户中划款,上两个月已预提利息18200元,该借款用于生产周转金。
借:财务费用 9100
借:预提费用--利息 18200
贷:银行存款 273...全部
(31)21日,收到银行转来中国网络通信有限公司专用托收凭证,付讫11月IP电话费3894。40元。
借:管理费用--办公费或通讯费 3894。4
贷:银行存款 3894。4
(32)21日,收到四季度银行存款利息1482。
5元。
借:银行存款 1482。5
贷:财务费用 1482。5
或:
借:银行存款 1482。5
借:财务费用 1482。5(红字)
(33)21日,收到中国银行的付款通知,结算短期借款本季度利息27300,从基本存款账户中划款,上两个月已预提利息18200元,该借款用于生产周转金。
借:财务费用 9100
借:预提费用--利息 18200
贷:银行存款 27300
(34)22日,北京博大贸易进出口公司采购刺绣机(I)22台,不含税单价39000元/台。刺绣机(II)10台,不含税单价37000元/台,货已发出,并向中国银行办妥托收承付结算手续。
借:库存商品--刺绣机(I)858000(22*39000)
借:库存商品--刺绣机(II)370000(37000*10)
借:应交税金--增值税(进项税额)208760
贷:银行存款 1436760
(35)22日,销售员刘前报销因公发生的市内交通费120元,11月手机费用300,招待客户餐费1128元,出纳以现金付讫。
借:营业费用(或销售费用)--交通费 120
借:营业费用(或销售费用)--通讯费 300
借:营业费用(或销售费用)--业务招待费 1128
贷:现金 1548
注:新会计准则使用“销售费用”科目。
(36)24日,够圣诞节发给职工的礼物,取得增值税发票列明价款5000元,税额850元,以支票支付款项。
借:应付职工薪酬--职工福利(或应付福利费)5850
贷:银行存款 5850
(37)25日,行政部门本月购买办公用品6350元,其中:铸工车间、机加车间、装配车间、机修车间、行政管理部门应分担1100元、900元、1600元、950元、1800元,出纳以支票付讫。
借:制造费用--铸工车间--办公费 1100
借:制造费用--机加车间--办公费 900
借:制造费用--装配车间--办公费 1600
借:制造费用--机修车间--办公费 950
借:管理风--办公费 1800
贷:银行存款 6350
(38)25日,根据设备管理科提供的“固定资产折旧汇总表”计提本月折旧197707元;
铸工车间:20600 机加车间:47000
机修车间:19600 行政管理部门:57607
装配车间:52900
借:制造费用--铸工车间--折旧费 20600
借:制造费用--机加车间--折旧费 47000
借:制造费用--装配车间--折旧费 52900
借:制造费用--机修车间--折旧费 19600
借:管理风--折旧费 57607
贷:累计折旧197707
(39)25日,摊销以前预付本月负担的下列费用
部门或用途 财产保险费 固定资产大修理费 部门或用途 财产保险费 固定资产大修理费
铸工车间 745。
00 1741。00 机修车间 665。00 1297。00
机加车间 1692。00 3276。00 行政管理部门 1315。00 2934。00
装配车间 2100。00 4490。
00 合计 6517。00 13738。00
摊销财产保险费分录:
借:制造费用--铸工车间--财产保险费 745
借:制造费用--机加车间--财产保险费 1692
借:制造费用--装配车间--财产保险费 2100
借:制造费用--机修车间--财产保险费 665
借:管理费用--财产保险费 1315
贷:待摊费用--财产保险费(或预付账款)6517
摊销大修理费用:
借:制造费用--铸工车间--修理费 1741
借:制造费用--机加车间--修理费 3276
借:制造费用--装配车间--修理费 4490
借:制造费用--机修车间--修理费 1297
借:管理费用--修理费 2934
贷:待摊费用--大修理费(或预付账款)13738
(40)26日,购入办公用计算机6台,价款39000元,增值税6630元,共计45630元,已交付使用,款项电汇至对方帐户。
借:固定资产--计算机 45630
贷:银行存款 45630
(41)27日,摊销应有本月管理费用负担的房产税2000元,土地使用税1500元。
摊销房产税:
借:管理费用--房产税 2000
贷:待摊费用--房产税 2000
摊销土地使用税:
借:管理费用--土地使用税 1500
贷:待摊费用--土地使用税 1500
(42)28日,根据与银行的协议,支付本月汇款应支付的银行相关费用33元。
借:财务费用 33
贷:银行存款 33
(43)28日,北京博大贸易进出口公司采购刺绣机(II)16台,不含税单价37000元/台,货已发出,收到对方交来面额692640元的银行本票一张。
借:应收票据 692640
贷:主营业务收入 592000
贷:应交税金--增值税(销项税额)100640
(44)30日,与铁路运输部门结算本月发生的销货运费,共计15000元,用转账支票结算。
借:营业费用(或销售费用)--运费 13950
借:应交税金--增值税(进项税额)1050(15000*7%)
贷:银行存款 15000
(45)30日,收到中国银行转来电业公司的托收凭证,付讫款项共计72072元,按规定换取的增值税专用发票列明电费61600元,增值税10472元,本公司在支付电费时当即按下列固定比例进行分配:
铸工车间:16% 机修车间:11%
机加车间:40% 行政管理部门:15%
装配车间:18%
借:制造费用--铸工车间--电费 9856(61600*16%)
借:制造费用--机修车间--电费 6776(61600*11%)
借:制造费用--机加车间--电费 24640(61600*40%)
借:制造费用--装配车间--电费 11088(61600*18%)
借:管理费用--办公费 9240(61600*15%)
借:应交税金--增值税(进项税额)10472
贷:银行存款 72072
(46)30日,收到中国银行转来自然水公司的托收凭证,付讫款项共计9311。
20元,按规定换取的增值税专用发票列明水费8240元,增值税1071。20元,本公司在支付电费时当即按下列固定比例进行分配:
铸工车间:17% 机修车间:20%
机加车间:28% 行政管理部门:21%
装配车间:14%
借:制造费用--铸工车间--水费 1400。
8(8240*17%)
借:制造费用--机修车间--水费 1648(8240*20%)
借:制造费用--机加车间--水费 2307。2(8240*28%)
借:制造费用--装配车间--水费 1153。
6(8240*14%)
借:管理费用--办公费 1730。4(8240*21%)
借:应交税金--增值税(进项税额)1071。20
贷:银行存款 9311。20
。收起