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销项小于进项用不用做账务处理?

销项小于进项用不用做账务处理?

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2005-09-30

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    还是做的好,做了可以使各期的结转数和期末留抵数更清楚。我建议的做法: 首先不管销项大于还是小于进项,月先结转销项和进项: 借:应交税金-应交增值税-销项税额 ** 贷:应交税金-应交增值税-转出未交增值税 ** 借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税 ** 贷:应交税金-应交增值税-进项税额 ** 然后看“转出未交增值税”科目的贷方余额,如果贷方余额小于或等于0,则本月对增值税的处理到此为止,其贷方余额即未期末留抵数,待下期处理。
    如果贷方余额大于0,则该余额即未本月应缴纳的增值税,接着做下面分录,结转应交增值税: 借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税 ** 贷:应交税金-未交增值税 ** “应交税金-未交增值税”科目的余额即为本期应申报缴纳的增值税款。
     下月交完税后, 借:应交税金-未交增值税 ** 贷:银行存款 ** 。

2005-09-30

622 0
在增值税核算过程中,销项税额小于进项税额同样要将计算结果进行帐务处理,以反映核算对像的全貌。没有销项小于进项用不用做账务处理的讲法。

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