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如何处理多计提税金,银行已扣税

因在地税报税把城建税、教育费附加,地方教育费附加收入共多报了876元,本月已把多报的金额一起计提了,银行也已经扣税。现在地税申请抵扣,意思是把多出来的876元可以在下个月抵扣出来,那么我下个月做交税金的会计分录应该怎么处理呢?

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2013-05-21

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    方法一 下月提取税金时,计提税金金额:按“本月应提取金额-上月多提金额”差额来提取城建税、教育费附加,地方教育费附加。然后,按照差额提取数缴纳税金就行了。 方法二 1、下月先做一张红字冲销凭证,将上月多提的城建税、教育费附加,地方教育费附加金额进行冲销。
     借:主营业务税金及附加(红字) 贷:应交税金--城建税(红字) 贷:其他应交款--教育费附加(红字) 贷:其他应交款--地方教育费附加(红字) 2、然后,计提本月应交的税金 借:主营业务税金及附加 贷:应交税金--城建税 贷:其他应交款--教育费附加 贷:其他应交款--地方教育费附加 3、最后,按本月提取的税金减去红字冲销的税金缴纳。
    。

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