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一般纳税人的增值税纳税申报表的收入含小规模收入么?

一般纳税人的增值税纳税申报表的收入含小规模收入么?

    填写要求4。本表“本期”中的有关栏次按下列要求填写:(1)“本期发生额”栏,应根据购进货物或应税劳务取得的增值税专用发票和海关完税凭证上注明的税款,按不同的税率分别填列。
  a。“免税农产品”项目,按照采购免税农产品的买价,依10%的扣除率计算填列。b。“运输费用”项目,按照购进货物所支付的运费金额,依10%的扣除率计算...全部

    填写要求4。本表“本期”中的有关栏次按下列要求填写:(1)“本期发生额”栏,应根据购进货物或应税劳务取得的增值税专用发票和海关完税凭证上注明的税款,按不同的税率分别填列。
  a。“免税农产品”项目,按照采购免税农产品的买价,依10%的扣除率计算填列。b。“运输费用”项目,按照购进货物所支付的运费金额,依10%的扣除率计算填列。  c。“废旧物资”项目,填报的范围仅指专门从事废旧物资经营的纳税人,按照收购金额依10%的扣除率计算填列。
  d。“6%征收率”项目,是指纳税人购进货物或应税劳务取得的按6%征收率注明税款的增值税专用发票上所注明的税款。(2)“本期发生额”栏中各项目的填写口径,是指按照增值税税法规定准予从增值税税额中抵扣的进项税额。
    增值税税法规定不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得填入本栏中的有关项目。如购进固定资产的进项税额,用于非应税项目、用于集体福利和个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额。
  对购进时无法确定用途的购进货物或应税劳务的进项税额,如免税货物和应税劳务与应税货物或应税劳务共同耗用的进项税额穿法扁盒壮谷憋贪铂楷、非正常损失的在产品、产成品所耗用的进项税额等,可填入本栏。  (3)减不得抵扣项目的是指:1。
  免税货物用;2。非应税项目用;3。非常损失;4。进货退出及折让;5。简易办法征税货物用。以上项目的填写口径同“本期发生额”一致,如在购进直接用于免税项目的未填入“本期发生额”栏的进项税额,不需再填入“减、免税货物用”栏。
  进项税额分摊填写方法5。  本表“进项税额分摊”的有关栏次,按以下方法填写:(1)“本期抵扣额合计⑦”栏即为“本期进项税额⑦”栏合计数。(2)“本期允许抵扣94年期初库存已征税款⑧”为经税务机构核定后的税款按照规定的抵扣比例计算出的本期允许抵扣额,或经税务机关批准本期允许抵扣的期初存货已征税款。
    (3)“按销售额比例分摊应抵扣的进项税额⑨”即是将“本期抵扣额合计⑦”和“本期允许抵扣94年期初存货已征税款⑧”合并后按“本期销售税额”中计算出的各种销售类型的销售比例进行分摊。
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2017-09-18 21:47:42
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    保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。结合《增值税暂行条例》第十一条规定根据《企业会计准则第1号--存货》第六条规定。编制会计分录如下: 存货的采购...全部

    保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。结合《增值税暂行条例》第十一条规定根据《企业会计准则第1号--存货》第六条规定。编制会计分录如下: 存货的采购成本,包括购买价款。
  因此:银行存款/:应交税费-应交增值税(进项税额)1721贷、运输费,应当价税合计计入存货成本:原材料10279借;应付账款等科目12000一般纳税人、相关税费、装卸费:银行存款/:原材料12000贷;应付账款等科目12000进项税额=11700/,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法:小规模纳税人销售货物或者应税劳务,小规模纳税人其进项税额不得抵扣。
    借;(1+17%)*17%+300*7%=1721原材料成本=11700/:借,其进项税额准予抵扣,并不得抵扣进项税额。收起

2017-09-18 21:47:41
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