医院经济责任审计报告中各项管理制度的建
XXXX医院经营管理情况审计调查
XXXX医院有限公司：
依据集团公司《内部审计管理条例》，我们于 年 月 日至 月 日对XXXX医院有限公司（以下简称“XX医院”） 年 月 日至 年 月 日期间的经营管理情况进行了就地审计。
审计范围：本次审计以贵公司的资产负债表、损益表以及与经济责任有关的相关资料为起点，重点审计XX医院改制后单位内部控制制度的合理性、合规性、真实性；经营制度建设及管理的有效性；相关法律法规及公司章程的遵循性；高级管理层对委托责任的执行情况以及职工新酬分配的合理性。
审计目标：提高XX医院的经营管理水平，规范医院经营行为，理顺投资关系、完善公司治理结构，以最大限...全部
XXXX医院经营管理情况审计调查
XXXX医院有限公司：
依据集团公司《内部审计管理条例》，我们于 年 月 日至 月 日对XXXX医院有限公司（以下简称“XX医院”） 年 月 日至 年 月 日期间的经营管理情况进行了就地审计。
审计范围：本次审计以贵公司的资产负债表、损益表以及与经济责任有关的相关资料为起点，重点审计XX医院改制后单位内部控制制度的合理性、合规性、真实性；经营制度建设及管理的有效性；相关法律法规及公司章程的遵循性；高级管理层对委托责任的执行情况以及职工新酬分配的合理性。
审计目标：提高XX医院的经营管理水平，规范医院经营行为，理顺投资关系、完善公司治理结构，以最大限度的降低XX医院经营风险。
审计方式：我们的审计是依据《内部审计准则》。在审计过程中，我们结合XX医院的实际情况，实施了包括抽查会计记录、听取XX医院有关人员情况汇报，调查了解XX医院内部控制制度的制订及执行情况，审阅会计账簿、会计报表，延伸审计期间等我们认为必要的审计程序。
审计责任：会计报表、合同、帐册、协议等相关资料的真实性、完整性、合法性由石油医院负责，我们的责任是对这些会计报表、相关资料、经营管理行为的合法性和适当性发表审计意见。
审计局限：本次审计我们只对XX医院进行了就地审计，因专业因素和客观条件限制，对XX医院药品采购价格无法进行审查、核对，对此我们无法发表意见。
现将审计情况报告如下：
一、基本情况
1、股权结构
2、股权变动情况
3、组织结构及经营模式
二、财务状况
根据xx医院提供的相关资料，经审计xx医院资产负债的真实性及经营业绩情况如下：
1、xx医院资产状况
截止 年 月 日，xx医院资本结构和损益情况帐面值和审计调整后实际值如下（审计调整项目详见本章节最后的“审计主要调整事项”部分）：
xx医院账面资产总额21278025。
08元，经审计调减382780。90元，审计确认资产总额20895757。38元；帐面负债总额7236205。58元（含正常内部单位往来款），经审计调增974868。96元，审计确认负债总额8211074。
54元。
账面权益资本13658525。40元，审计调减1364274。86元，审计确认权益资本12677544。64元。
在资产总额中，固定资产14757804。72元，占总资产70。62%，应收款项1062195。
63元，占资产总额的5。08%，长期投资789282。00元，占总资产的3。77%，存货805431。68元，占总资产3。85%，资产结构基本符合xx医院的企业性质和经营特点，从目前的经营情况分析，xx医院XX中心投资存在较大风险，应切实关注。
在负债总额中，应付款项5776512。70元，占负债总额70。35%，预收账款681002。16元，占负债总额8。29%，长期借款1000000元，占负债总额的12。17%。剔除XXX款2180000元及其资金占用、长期借款1000000元，营运资金-928408。
85元，在收入增长的情况下出现营运资金不足，经审计查证和分析，一是帐面利润高于实际利润，出现虚盈，二是投资增长过快，三是在潜亏情况下，进行了股利分配，自身资金再生与医院的业务增长不协调。
2、xx医院经营效益状况
（1）xx医院2005年度经营效益状况
2005年度实现主营收入12228171。
79元，其中医疗收入8238783。77元，医疗收入构成如下：
门诊治疗收入1352554。82元，占主营收入的11。06%；体检收入1423241。50元，占主营收入的11。64%；住院收入4674392。
23元，占主营收入的38。22%；药品收入3989388。02元，占主营收入的32。63%；协作医疗科室管理费收入697405。80元，占主营业务收入5。7%，其他收入395598。42元，占主营业务收入0。
75%。审计核实以上收入符合收入确认原则，真实准确。
xx医院2005年度主营业务成本及费用支出审计调整：
投资收益——长期投资减值准备 864094。52元
医疗支出——折旧费 137000。
00元
医疗支出——修理费 46872。25元
管理费用——坏帐损失 85353。04元
管理费用——税金损失 107621。71
以上审计调整2005年度损益金额1240941。52元。
（2）xx医院2006年1月份至8月份经营状况
xx医院2006年1月份至8月份实现主营业务收入8650425。
99元，其中门诊治疗收入805810。67元，占主营收入的9。31%；体检收入1083658。00元，占主营收入的12。53%；住院收入3408647。59元，占主营收入的39。41%；药品收入2685381。
17元，占主营收入的31。04%；协作医疗科室管理费收入457969。73元，占主营业务收入的5。29%，其他收入228188。83元，占主营业务收入的2。42%。
以上收入事项的确认原则是完成医务治疗，同时收讫价款或取得收取价款的凭据，经审计核实，收入确认基本遵循了会计准则要求。
xx医院2006年度主营业务成本及费用支出审计调整：
医疗支出——折旧费 123333。34元。
依据现场审计期间与xx医院部分员工交流得知，截止2006年8月31日仍有部分本年度及以前年度维修、采购事项及内部事项未移交财务进行账务处理，由于未见到相关资料，审计范围受到限制，对此部分影响利润因素我们未予考虑，提请xx医院董事会、监事会及管理当局予以关注。
经审计调整后净利润明细表。收起
