跪求（最好半小时内出答案谢谢）1
1、存在的问题：
（1）向其他企业借款的利息支出超过按中国银行（金融企业）同期同类贷款利率计算的利息支出部分在税前扣除。
（2）业务招待费扣除超规定标准。
（3）计提工会经费未拨缴不得税前扣除[实施条例41条]；计提教育经费未发生支出不得税前扣除。
（4）固定资产直接列入管理费用，未通过计体提折旧摊销，税前多列支费用
（5）提取坏账准备金按３％计提，超过税法规定5‰，扣除费用。
2、
（1）不得税前扣除利息支出＝200000*（10％－5％）＝10000元
（2）不得税前扣除业务招待费=250000－150000=100000元
业务招待费扣除限额＝150000元（6000000...全部
1、存在的问题：
（1）向其他企业借款的利息支出超过按中国银行（金融企业）同期同类贷款利率计算的利息支出部分在税前扣除。
（2）业务招待费扣除超规定标准。
（3）计提工会经费未拨缴不得税前扣除[实施条例41条]；计提教育经费未发生支出不得税前扣除。
（4）固定资产直接列入管理费用，未通过计体提折旧摊销，税前多列支费用
（5）提取坏账准备金按３％计提，超过税法规定5‰，扣除费用。
2、
（1）不得税前扣除利息支出＝200000*（10％－5％）＝10000元
（2）不得税前扣除业务招待费=250000－150000=100000元
业务招待费扣除限额＝150000元（60000000*5‰＝300000＞250000*60%=150000）
（3）不得税前扣除工会经费和教育经费＝24000＋38000＝62000元
（4）不得税前扣除管理费用中固定资产部分=6000－6000/(6*12)*6＝5500元
（5）不得扣除坏账准备金=(1500000*3%-6000)-(1500000*5‰-6000)＝37500元
（6）应补缴企业所得税额＝（10000＋100000＋62000＋5500＋37500）*25%＝53750元
3、作出有关调账分录
（1）补提所得税
借：以前年度损益调整 53750
贷：应交税金--所得税 53750
（2）结转
借：利润分配--未分配利润 53750
贷：以前年度损益调整 53750
（3）补交时
借：应交税金--所得税 53750
贷：银行存款 53750
。收起
