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一般纳税人怎么做账务处理?

一般纳税人怎么做账务处理?

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2019-08-26

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    一般企业大致的会计流程与分录。 一、每月会计作账流程: 1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核,审核无误后,编制记账凭证。 2、根据记账凭证登记各种明细分类账。 3、月末作计提、摊销、结转相关成本、费用,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总帐。
     4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。 5、编制会计报表,做到数字准确、内容完整,并进行分析说明。
     6、将记账凭证装订成册,妥善保管 二、一般企业做账的主要会计分录: 1、采购时: 借:原材料 / 库存商品 应缴税费—应交增值税(进项税额) 贷:库存现金 / 银行存款 / 应付账款 2、材料领用 借:生产成本 贷:原材料 3、计提工资 借:生产成本 / 制造费用 / 管理费用 贷:应付职工薪酬—工资 4、发生的水电费、机物料消耗等 借:制造费用 贷:现金 / 银行存款 / 应付账款 5、计提折旧 借:制造费用 (车间用) 借:管理费用 (管理部门使用) 借:营业费用 (销售部门使用) 贷:累计折旧 6、月末,结转制造费用 借:生产成本—A产品 借:生产成本—B产品 贷:制造费用 7、月末,结转完工入库产品 借:库存商品 贷:生产成本 8、销售收入 借:库存现金 / 银行存款 / 应收账款 贷:主营业务收入 贷:应缴税费—应交增值税(销项税额) 9、月末,计提附加税(增值税不在本科目核算) 借:主营业务税金及附加 贷:应交税费—应交城建税 贷:应交税费—应交教育费附加 贷:应交税费—应交地方教育费附加 10、月末,结转本月销售商品成本和税金 借:主营业务成本 贷:库存商品 借:本年利润 贷:主营业务成本 贷:主营业务税金及附加 11、月末,结转本月收入 借:主营业务收入 贷:本年利润 12、月末,结转本月费用 借:本年利润 贷:管理费用 贷:销售费用 贷:财务费用 13、季末,计提预交所得税 借:所得税费用 贷:应交税费—应交所得税 借:本年利润 贷:所得税费用 14、期末结转增值税(进、销差额) 借:应交税费—应交增值税:转出应交税金 贷:应交税费—未交增值税。

2017-08-15

49 0

一般纳税人帐务处理 (1)购进货物时 借:原材料(或库存商品) 应交税金--增值税(进项税额) 贷:银行存款等 (2)销售时 借:银行存款等 贷:主营业务收入 应交税金--增值税(销项税额) (3)结转销售成本 借:主营业务成本 贷:库存商品 (4)计算应交增值税=销项税额-进项税额

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